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Determinación del ISR pagos provisionales y del ejercicio por actividades profesionales

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Vincent
Páginas44-45
EDICIONES FISCALES ISEF 44
CASO 19
DETERMINACION DEL ISR PAGOS PROVISIONALES Y DEL EJERCICIO POR ACTIVIDADES PROFESIONALES
MES ENERO FEBRERO MARZO DICIEMBRE TOTAL
Ingresos acumulables por mes 38,499 62,282 18,860 43,560
Ingresos acumulables período 38,499 100,780 119,640 365,234 365,234
Límite inferior 32,737 65,474 98,211 249,243 249,243
Excedente 5,762 35,307 21,430 115,991 115,991
% Aplicable s/límite inferior 30.00% 30.00% 30.00% 23.52% 23.52%
Impuesto marginal 1,729 10,592 6,429 27,281 27,281
Cuota fija 6,142 12,284 18,426 39,929 39,929
ISR según tarifa 7,870 22,876 24,855 67,210 67,210
ISR 7,870 22,876 24,855 67,210 67,210
Retenciones 7,047 7,724 6,234 10,582
Retenciones acumuladas (1) 7,047 14,771 21,005 85,993 85,993
Diferencia 824 8,105 3,850 - -
Menos:
ISR pagado más IDE acreditado 824 8,105 38,669
Diferencia 824 7,281 - -
Menos:
Impuesto a depósitos en efectivo (2 y 3) 657 962 - - 4,316
ISR a pagar 167 6,319 - - 34,353
ISR más IDE pagado acumulado 824 8,105 8,105 38,669
ISR ANUAL A FAVOR 53,137
1. Las retenciones de ISR se consideran ISR efectivamente pagado.
2. El IDE acreditado se considera ISR efectivamente pagado.
3. Si al final del ejercicio el ISR de las retenciones es superior al ISR causado, el IDE no aplicado se considera por acreditar en el ejercicio,
por lo que no debe considerarse ISR a favor.

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