Determinación del impuesto del ejercicio

AutorJosé Pérez Chávez - Raymundo Fol Olguín
Páginas31-57
DETERMINACION DEL IMPUESTO DEL EJERCICIO
Re sul ta do fis cal
El ar tícu lo 9o. de la LISR in di ca que las per so nas mo ra les de be rán pa gar el im pues to
del ejercicio apli can do al re sul ta do fis cal la tasa del 30%.
El re sul ta do fis cal se de ter mi na rá como si gue:
1. En pri mer tér mi no, se ob tie ne la uti li dad fis cal.
Ingre sos acu mu la bles del ejer ci cio
(–) De duc cio nes au to ri za das del ejer ci cio
(–) PTU pagada en el ejercicio
(=) Uti li dad fis cal (cuando el resultado sea positivo)
Es im por tan te se ña lar que el re sul ta do an te rior será la uti li dad fis cal, sólo cuan do los in -
gre sos acu mu la bles sean su pe rio res a las de duc cio nes au to ri za das y a la PTU pa ga da
en el ejercicio. En caso con tra rio, se ob ten drá una pér di da fis cal (véa se el ru bro si guien te
de este Ca pí tu lo).
Por otra par te, la frac ción VI del ar tícu lo no ve no de las DTLISR14 es ta ble ce que las per so -
nas mo ra les del ré gi men ge ne ral de la LISR que con an te rio ri dad al 1o. de ene ro de 2014
hu bie sen su fri do pér di das fis ca les en los tér mi nos del Ca pí tu lo V del Tí tu lo II de la LISR vi -
gen te has ta el 31/XII/2013, que no hu bie sen sido dis mi nui das en su to ta li dad a esa fe cha,
dis mi nui rán di chas pér di das en los tér mi nos del Ca tu lo V del Tí tu lo II de la LISR, con si -
de ran do úni ca men te el sal do de di chas pér di das pen dien te de dis mi nuir, que con for me
a la LISR vi gen te has ta el 31/XII/2013, se en cuen tre pen dien te de dis mi nuir.
2. Ense gui da se ob ten drá el re sul ta do fis cal.
Utilidad fiscal
(–) Pér di das fis ca les pen dien tes de apli car
de ejer ci cios an te rio res, actualizadas
(=) Re sul ta do fis cal (cuando el resultado sea positivo)
Res pec to a las pér di das fis ca les de ejer ci cios an te rio res que se apli quen para de ter mi -
nar el re sul ta do fis cal, ac tua li za das (véa se el ru bro si guien te de este Ca pí tu lo).
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