¿Son deducibles para el ISR los servicios de asesoría legal corporativa que pagó una persona moral a una persona física, pero que no hizo retención del IVA?
| Páginas | 53-53 |
Page 53
Laboro como asistente contable de una persona moral del régimen general de la Ley del ISR que se dedica a la fabricación y venta de velas de cera. En noviembre pasado, la compañía contrató a una persona física que le prestó servicios de asesoría legal corporativa. Al revisar la contabilidad de ese mes me percaté que el pago que se hizo a esta persona no considera la retención del IVA que estipula la ley de la materia. Es de mi conocimiento que si no se cumple la obligación de retener impuestos conforme a las leyes fiscales, el gasto relativo no es deducible, pero no sé si esto es verdad.
Lector de Saltillo, Coahuila
Pregunta
¿Son deducibles para el ISR los servicios de asesoría legal corporativa que pagó una persona moral a una persona física, pero que no hizo retención del IVA?
Respuesta
Sí, por lo siguiente:
El artículo 1o.-A, fracción II, inciso a, de la Ley del IVA dispone lo siguiente (énfasis añadido):
1o-A. Están obligados a efectuar la retención del impuesto que se les traslade, los contribuyentes que se ubiquen en alguno de los siguientes supuestos:
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
II. Sean personas morales que:
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
a) Reciban servicios personales independientes, o usen o gocen temporalmente bienes, prestados u otorgados por personas físicas, respectivamente.
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Por su parte, el artículo 27, fracción V, primer párrafo, de la Ley del ISR establece lo siguiente (énfasis aña-dido):
27. Las deducciones autorizadas en este Título deberán reunir los siguientes requisitos:
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
V. Cumplir con las obligaciones establecidas en esta Ley en materia de retención y entero de impuestos a cargo de terceros o que, en su caso, se recabe de éstos copia de los documentos en que conste el pago de dichos impuestos. Tratándose de pagos al extranjero, éstos sólo se podrán deducir siempre que el contribuyente proporcione la información a que esté obligado en los términos del artículo 86 de esta Ley.
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
De acuerdo con las disposiciones citadas conviene precisar lo siguiente:
1. Las personas morales que reciban...
Para continuar leyendo
Solicita tu prueba