De las Deducciones

AutorPérez Chavez, José - Campero Guerrero, Eladio
Páginas663-670

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663 LIETU–DEDUCCIONES 5o.-

Para los efec tos del pá rra fo an te rior, se con si de ra que las per so nas se de -dicanexclusivamentealacompraventadedivisas,cuandosusingresos por dicha ac ti vi dad re pre sen ten cuan do menos el no ven ta por cien to de los ingresosquepercibanporlarealizacióndelasactividadesaqueserefiere el ar tícu lo 1o. de esta Ley.

LIETU 1o, 3o I.

PercibidosporPFenformaaccidental
VII.
Lospercibidosporpersonasfísicascuandoenformaaccidentalrealicen al gu na de las ac ti vi da des a que se re fie re el ar tícu lo 1o. de esta Ley. Para estos efec tos, se con si de ra que las ac ti vi da des se rea li zan en forma ac ci -dentalcuandolapersonafísicanopercibaingresosgravadosenlostérminos de los Ca pí tu los II o III del Tí tu lo IV de la Ley del Impues to sobre la Renta. Tratándosedelaenajenacióndebienesquerealicenloscontribuyentes quepercibaningresosgravadosenlostérminosdeloscitadoscapítulos,se consideraquelaactividadserealizaenformaaccidentalcuandosetratede bie nes que no hu bie ran sido de du ci dos para los efec tos del im pues to em -pre sa rial a tasa única.

LIETU 1o, 5o I, TR2008 14. CFF 14. CCOM 4o.

LIETU–DEDUCCIONES

CAPITULO II

De las Deducciones

Deduccionesautorizadas

5o.- Loscontribuyentessólopodránefectuarlasdeduccionessiguientes:

LIETU TR2008 8o, TR2008 9o. DIETU 2o, 7o, TR 2o.

Erogaciones
I.
Laserogacionesquecorrespondanalaadquisicióndebienes,deservicios in de pen dien tes o al uso o goce tem po ral de bie nes, que uti li cen para rea li zar las ac ti vi da des a que se re fie re el ar tícu lo 1o. de esta Ley o para la administracióndelasactividadesmencionadasoenlaproducción,comer-cia li za ción y dis tri bu ción de bie nes y ser vi cios, que den lugar a los in gre sos por los que se deba pagar el im pues to em pre sa rial a tasa única.

LIETU 1o, 3o I, 6o, TR2008 5o, TR2008 6o. DIETU 1o, 6o, 7o, TR 2o. LISR 29 II, 29 IV. LIVA 8o, 14, 19. RM2011 I.4.1.3, I.4.2.1. NIF A-5. JPSCJN SJF, 9a. ep., T. XXXII, AGO2010, págs. 219, 224, 225.

Nodeducibilidaddesueldosysalarios

No serán de du ci bles en los tér mi nos de esta frac ción las ero ga cio nes que efec túen los con tri bu yen tes y que a su vez para la per so na que las re ci ba sean in gre sos en los tér mi nos del ar tícu lo 110 de la Ley del Impues to sobre la Renta.

LISR 110. LAAT 13. TAP SJF, 9a. ep., T. XXXII, AGO2010, pág. 241.

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Contribucionesacargodel contribuyenteyexcepciones
II.
LascontribucionesacargodelcontribuyentepagadasenMéxico,con ex cep ción de los im pues tos em pre sa rial a tasa única, sobre la renta, y a los depósitosenefectivo,delasaportacionesdeseguridadsocialydeaquellas queconforme alasdisposicioneslegalesdebantrasladarse.

LIETU 1o, TR2008 15. LISR 173 I. LIDE 1o. LIVA 1o-A. CFF 2o, 8o, 9o. LIEPS 1o. LSS 5o-A XV.

IVA, IEPS y otras con tri bu cio nes

Igualmentesondeducibleselimpuestoalvaloragregadooelimpuestoespecialsobreproducciónyservicios,cuandoelcontribuyentenotengaderechoaacreditarlosmencionadosimpuestosquelehubieransidotrasladados o que hu bie se pa ga do con mo ti vo de la im por ta ción de bie nes o ser vi cios, quecorrespondanaerogacionesdeduciblesenlostérminosdeestaLey,así comolascontribucionesacargodetercerospagadasenMéxicocuandoformenpartedelacontraprestación,exceptotratándosedelimpuestosobrela rentaretenidoodelasaportacionesdeseguridadsocial.

LISR 113, 127, 143. LIVA 1o, 24, 25. LIEPS 1o. LSS 5o-A XV. CPEUM 27, 42.

Aprovechamientos

Tambiénsondeducibleslaserogacionesporconceptodeaprovecha-mien tos a cargo del con tri bu yen te por con cep to de la ex plo ta ción de bie nes dedominiopúblico,porlaprestacióndeunserviciopúblicosujetoauna concesiónopermiso,segúncorresponda,siemprequelaerogacióntambién sea de du ci ble en los tér mi nos de la Ley del Impues to sobre la Renta.

DIETU 8o. LISR 31, 38, 39 IV, 125. CFF 3o.

Devolucionesydescuentos,asícomodepósitosoanticiposdevueltos
III.
El im por te de las de vo lu cio nes de bie nes que se re ci ban, de los des -cuen tos o bo ni fi ca cio nes que se hagan, así como de los de pó si tos o an ti ci -pos que se de vuel van, siem pre que los in gre sos de las ope ra cio nes que les dieronorigenhayanestadoafectosalimpuestoestablecidoenestaLey.

LIETU 1o, 2o. LISR 19, 29, 121, 123. LIVA 7o. LIEPS 6o.

Indemnizaciónpordañosyperjuiciosypenasconvencionales
IV.
Lasindemnizacionespordañosyperjuiciosylaspenasconvencionales, siem pre que la ley im pon ga la obli ga ción de pa gar las por pro ve nir de riesgoscreados,responsabilidadobjetiva,casofortuito,fuerzamayoropor actos de ter ce ros, salvo que los daños y los per jui cios o la causa que dio ori -gen a la pena con ven cio nal, se hayan ori gi na do por culpa im pu ta ble al con -tribuyente.

LISR 31 XII, 32 VI. CC 1840, 1913, 1918, 1924, 2108, 2109.

Creaciónoincrementodereservasodefondospor institucionesde seguros
V.
Lacreaciónoincrementodelasreservasmatemáticasvinculadascon los se gu ros de vida, o de los se gu ros de pen sio nes de ri va dos de las leyes deseguridadsocial,realizadaporlasinstituciones desegurosautorizadas para la venta de los se gu ros antes men cio na dos, en tér mi nos de lo pre vis to en las frac cio nes I y II del ar tícu lo 8o. de la Ley Ge ne ral de Insti tu cio nes y So -

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ciedadesMutualistasdeSeguros,asícomolacreaciónoincrementoque dichasinstitucionesrealicendelosfondosdeadministraciónligadosalos segurosdevida.

LGISMS 8o I, 8o II, 47, 52-Bis, 73.

Lasinstitucionesdesegurosautorizadasparalaventadesegurosdepensio nes, de ri va dos de las leyes de se gu ri dad so cial, ade más de efec tuar la de -ducciónprevistaenelpárrafoanterior,podrándeducirlacreaciónoincremen to de la re ser va ma te má ti ca es pe cial, así como de las otras re ser vas pre -vistasenlaLeyGeneraldeInstitucionesySociedadesMutualistasdeSeguros, cuan do cum plan con la con di ción de que toda li be ra ción sea des ti na da al fondo es pe cial de los se gu ros de pen sio nes, de con for mi dad con esta úl ti -maLey,enelcualelGobiernoFederalparticipecomofideicomisario.

LGISMS 8o I, 8o II, 47, 52-Bis, 73.

Tratándosedeinstituciones desegurosautorizadas...

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