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Cédula de deducción de inversiones y depreciación contable (arts. 37 a 44 LISR )

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Vincent
Páginas16-16
EDICIONES FISCALES ISEF 16
CASO 8
CEDULA DE DEDUCCION DE INVERSIONES Y DEPRECIACION CONTABLE
(Arts. 37 a 44 LISR)
Descripción Fecha de
adquisi-
ción
MOI Tasa de
deducción
anual
(LISR 40)
Meses
com-
pletos
de uso
Depre-
ciación
contable
histórica
del ejer-
cicio
Mes 1a.
mitad
período
de uso
INPC
1a.
mitad
INPC de
adquisición
Factor
de
actuali-
zación
Deducción
actuali-
zada
Construcciones 10-Ene-09 1,750,000 5% 12 87,500 Jun-11 146.1820 134.0710 1.0903 95,401
Maquinaria y equipo 15-May-08 525,000 10% 12 52,500 Jun-11 146.1820 127.5900 1.1457 60,149
Mobiliario y equipo de oficina (2) 12-Sep-01 210,000 10% 9 15,750 Abr-11 146.3585 96.4190 1.5179 23,907
Equipo de transporte automóviles (1)
y (3) 05-Oct-11
875,000 25% 2
36,458 Nov-11 148.8466 148.0914 1.0051 36,644
Equipo de cómputo 05-Jun-10 175,000 30% 6 26,250 Sep-11 147.6484 146.1820 1.0100 26,513
Gastos, cargos diferidos y erogaciones
en períodos preoperativos 08-Ene-08 14,000 5% 12 700 Jun-11 146.1820 126.1460
1.1588 811
Maquinaria y equipo para la generación
de energía (Fuentes Renovables, Art.
40-XII) (1) 14-Feb-11
2,325,460 100% 10
2,325,460 Jul-11 146.5767 145.0214
1.0107
2,350,342
Adaptación a instalaciones para perso-
nas con capacidades diferentes (Art.
40-XIII) (1) y (4) 10-Jun-11 897,367 100% 6
897,367 Sep-11 147.6484 146.1820
1.0100 906,341
Sumas: 6,771,827 3,441,985 3,500,108
Notas:
1. En el primer y último ejercicio de su utilización, la deducción por inversiones se calcula con las reglas aplicables a ejercicios irregulares.
2. Para el presente ejercicio culmina su deducción.
3. Se integra por una flotilla de 6 unidades. Considerar el límite de monto máximo a deducir de $ 175,000.00, según artículo 42-II de la LISR vigente.
4. La contratación de personas con capacidades diferentes tiene estímulo adicional según artículo 222 LISR.
Libros sugeridos:
Caso Práctico para la Formulación de la Declaración Anual de Personas Morales para el Ejercicio Fiscal. Cálculo del Cierre del Ejercicio y Declaración para el IETU
e ISR. Estudio Práctico del ISR y el IETU para Personas Morales.

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