De los Decretos, Circulares, Convenios y Otras Disposiciones

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TITULO 11. DE LOS DECRETOS, CIR CULARES, CONVENIOS
Y OTRAS DIS PO SI CIO NES
TITULO 11. DE LOS DECRETOS, CIRCULARES,...
Ca tu lo 11.1. Del De cre to que otor ga
facilidades para el pago de los
impuestos so bre la renta y al va lor
agre ga do y con do na par cial men te el
primero de ellos, que cau sen las
per so nas de di ca das a las ar tes
plásticas, con obras de su pro ducción, y
que facilita el pago de los impuestos por
la ena je na ción de obras ar tís ti cas y
an ti güe da des pro pie dad de par ti cu la res,
publicado en el DOF el 31 de octubre de
1994 y mo dificado a tra vés de los
Di ver sos pu bli ca dos en el mis mo
órgano de di fusión el 28 de no viembre
de 2006 y el 5 de no viembre de 2007
Re qui si tos a cum plir tra tán do se de
do na ción y en tre ga para su ex hi bi ción
y con servación de obras a mu seos
11.1.1. Para los efec tos de los Artículos
Ter ce ro y Dé ci mo Se gun do del De cre to a
que sere fie re este Ca tu loy en par ti cu lar,
de las do naciones de obras a mu seos pro -
pie dad de per so nas mo ra les au to ri za das
para re ci bir do na ti vos de du ci bles, o que
per te nez can a la Fe de ra ción, una en ti dad
fe de ra ti va, mu ni ci pio u or ga nis mo des cen-
tralizado o de la en trega de obras de arte
plás ti cas dis tin tas a la pin tu ra, gra ba do y
es cul tu ra para su ex hi bi ción y con ser va-
ción a un mu seo de arte contemporáneo,
se es tará a lo si guiente:
I. Los mu seos a que hace re ferencia
esta re gla, de be rán pre sen tar por
con duc to de per so na fa cul ta da para
ello, me dian te bu zón tri bu ta rio, la si-
guien te in for ma ción re la ti va a los ar-
tistas que les hu bieren do nado o en -
tre ga do obras: nom bre com ple to del
ar tis ta, seu ni mo del mis mo, fi cha
técnica de la obra do nada o en trega-
da para su ex hibición y con serva-
ción, imagen digital de la obra en alta
re so lu ción.
II. Las obras de be rán ex hi bir se per ma -
nen te men te en mu seos o pi na co te-
cas abier tas al pú blico en ge neral,
de di ca das a la di fu sión de la plás ti ca
con tem po nea, con es pa cios de
ex po si ción per ma nen te que cum-
plan con lascon di cio nes mu seo grá-
fi cas, cu ra to ria les y de al ma ce na -
miento pro pias para su res guardo y
ex hi bi ción.
DECRETO DOF 31/10/94 Ter cero, Dé ci-
mo Se gun do.
De cre to que otor ga fa ci li da des parael
pago del ISR y del IVA a las per sonas
de di ca das a las ar tes plás ti cas
11.1.2. Para los efec tos de lo dis puesto
en elpre sen te Ca tu lo, por De cre tose en-
tien de el De cre to que otor ga fa ci li da des
para el pago de los im puestos so bre la ren -
ta y al va lor agre gado y con dona par cial-
mente el pri mero de ellos, que cau sen las
per so nas de di ca das a las ar tes plás ti cas,
con obras de su pro ducción, y que fa cilita
el pago de los im puestos por la ena jena-
ción de obras ar tís ti cas y an ti güe da des
pro pie dad de par ti cu la res, pu bli ca do en el
DOF el 31 de oc tubre de 1994 y mo dificado
a tra vés de los Di versos pu blicados en el
mismo ór gano de di fusión el 28 de no viem-
bre de 2006 y el 5 de no viembre de 2007.
DECRETO 31/10/94 Cuar to, 28/11/06
Sép ti mo, 5/11/07 Dé ci mo Pri me ro.
Leyenda de pago en es pecie en los
CFDI ex pe di dos por los ar tis tas
11.1.3. Para los efec tos de los ar tículos
29 y 29-A del CFF, los CFDI de ser vicios
pro fe sio na les ex pe di dos por los ar tis tas
por la ena jenación de sus obras de berán
con te ner la le yen da “pago en es pe cie”.
El CFDI a que se re fiere el pá rrafo an -
terior, hará las ve ces de avi so al ad quiren-
te, en los tér minos del se gundo pá rrafo del
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rtículo Sép timo del Decreto a que se re fie-
re este Ca tu lo.
CFF 29, 29-A.
Opción para los ar tistas de no lle var
con ta bi li dad
11.1.4. Para los efec tos del Artícu lo Sép -
timo del Decreto a que se re fiere este Capí-
tulo, los artistas que se aco jan al mis mo
po drán op tar por no lle var con ta bi li dad,
siempre que la to talidad de sus in gresos
afectos al ISR deriven de la ena jenación de
sus obras.
Las per sonas fí sicas que eli jan la op -
ción a que se re fiere la presente re gla, que -
darán re levados de cum plir con la obli ga-
ción de pre sentar la DIOT a que se re fiere
el ar tículo 32, frac ción VIII de la Ley del IVA.
LIVA 32. DECRETO 31/10/94 Sép timo.
Pago del ISR e IVA de los ar tistas que
opten por do nar su obra a la
Fe de ra ción, es ta dos o mu ni ci pios
11.1.5. Para los efec tos del Ar tículo No -
veno del De creto a que se re fiere este Ca-
pítulo, cuan do un artista done a la Fe dera-
ción, a un es tado o municipio, una co lec-
ción de obras de ar tes plás ticas de su pro -
ducción, o de bie nes con va lor ar tístico o
his ri co desu pro pie dad, quecons ti tu yan
un mu seo ouna par tesig ni fi ca ti va del mis-
mo, el va lor de di chas obras o bie nes, po -
drá uti lizarse para pa gar el ISR o el IVA de-
terminado a su cargo en el ejer cicio o pe -
riodo de que se trate, y en caso de obtener
un re manente a su fa vor, se po drá apli car
en los si guien tes ejer ci cios o pe rio dos fis-
ca les has ta ago tar lo.
Para de terminar el va lor de di chas
obras o bie nes, el ar tis ta de be rá ob te ner
una cons tan cia emi ti da por au to ri dad com-
pe ten te o es pe cia lis ta cer ti fi ca do,en la que
se ex prese el va lor de las obras o bie nes.
La de pen den cia o en ti dad que re ci -
ba la do nación, deberá emi tir una cons tan-
cia de acep tación de la obra en el va lor
asig na do.
El ar tis ta de be rá pre sen tar su de cla -
ración anual del ISR o del pe riodo del IVA,
me dian te bu zón tri bu ta rio, acom pa ñan do
la cons tancia de acep tación de la obra o
bien.
El ci ta do re ma nen te a fa vor del ar tis -
ta, en nin gún caso dará de recho a devolu-
ción, en tér minos del ar tículo 22 del CFF.
CFF 22. DECRETO DOF 31/10/94 No veno.
Artes plás ti cas y an ti güe da des que se
con si de ran bie nes mue bles usa dos
11.1.6. Para los efec tos del Artícu lo Dé ci-
mo del Decreto a que se re fiere este Capí-
tulo, las obras de ar tes plás ticas y las an ti-
güe da des a que se re fie re di cho pre cep to
se con si de ran bie nes mue bles usa dos, en
los tér minos del ar tículo 9o., frac ción IV de
la Ley del IVA.
LIVA 9. DECRETO 31/10/94cimo.
Obras de ar tes plás ti cas sor tea das y
asig na das, no re ti ra das por en ti da des
fe de ra ti vas o mu ni ci pios
11.1.7. Para los efec tos de los ar tículos
7o.-B de la Ley del SAT y Octa vo del De cre-
to a que se re fiere este Capítulo, las en tida-
des fe de ra ti vas y los mu ni ci pios a los que
se asig nen obras de ar tes plás ticas acep -
ta das como pago en es pe cie, de ri va do del
sorteo que realice el SAT, con tarán con
seis me ses para su re tiro de las ins talacio-
nes de la Su badministración de Pago en
Especie, con tados a par tir de que se pon -
gan a su dis posición las ci tadas obras.
El pla zo a que se refiere el pá rrafo an -
te rior po drá pro rro gar se una sola oca sión
por el mis mo tiem po, siem pre que tres días
an tes del ven ci mien to res pec ti vo se pre-
sente so licitud en los tér minos de la fi cha de
trá mi te 3/DEC-2 “So li ci tud de pró rro ga para
acudir a re coger las obras de arte plás ticas
asig na das a en ti da des Fe de ra ti vas o a Mu-
ni ci pios”, con te ni da en el Ane xo 1-A.
Las obras de ar tes plás ticas que no
sean re cogidas den tro de los pla zos es ta-
ble ci dos en esta re gla, se rán rea sig na das
a las en ti da des fe de ra ti vas o a los mu ni ci -
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pios me diante un nue vo sor teo que rea lice
el SAT.
Ley del SAT 7-B. DECRETO DOF 31/10/94
Octa vo.
Obras que no se consideran
ar te sa na les
11.1.8. Para los efec tos del Artícu lo Dé ci-
mo Se gun do, frac ción I, se gun do pá rra fo
del De creto a que se re fiere este Capítulo,
no se con si de ran ar te sa na les las obras
que reú nan los si guien tes re qui si tos:
I. Per te nez canen su ela bo ra ción o uso
a cier tatra di ción o iden ti dad cul tu ral
con va lor na cio nal o re gio nal.
II. El ma te rial pre pon de ran te para su ela-
boración sea de ori gen na tural y ori gi-
nario de la re gión que re presentan.
III. Las que re quie ran com ple ji dad téc-
ni ca des ta ca da en su ela bo ra ción
dis tin ta a cual quier pro ce so me ni -
co o industrial.
IV. Sean si mi la res en ta ma ño ytéc ni ca a
las que sean pro ducción del mis mo
ar tis ta:
a) Que ha yanpar ti ci pa do en ex po -
si cio nes na cio na les e in ter na-
cio na les pro mo vi das por ins ti tu -
cio nes y en ti da des pú bli cas,
cuya te ti ca se en cuen tre vin-
culada a nues tro país, su his to-
ria, su arte y el ta lento de los ar -
tistas, con el pro pósito de di fun-
dir la cul tu ra me xi ca na, o
b) Que ha yan sido ob jeto de re co-
no ci mien to, pre mio o ga lar dón
por ins ti tu cio nes y en ti da des pú-
bli cas.
DECRETO 31/10/94ci mo Se gun do.
Fon do Na cio nal para el Fo men to de
las Artesanías (FONART) como museo
para las obras se ñaladas en la re gla
11.1.8.
11.1.9. Para los efec tos del Artícu lo Dé ci-
mo Se gundo del De creto a que se re fiere
este Ca pí tu lo, y en par ti cu lar tra tán do se de
la en tre gapara ex hi bi ción y con ser va ción,
de las obras a que se re fiere la re gla
11.1.8., el FONART se con sidera mu seo de
artecon tem po neo, el cual de be ráex hi bir
las obras que le sean en tregadas, no ena -
je nar las y con ser var las.
DECRETO 31/10/94 Ter ce ro, Dé ci mo Se-
gundo. RMF 2019 11.1.8.
Ca tu lo 11.2. De la ena je na ción de
car te ra ven ci da
De ter mi na ción del in te rés acu mu la ble
de cré di tos con des cuen tos
11.2.1. Las per so nas mo ra les re si den tes
en el país que cumplan con lo es tablecido
en la re gla 11.2.2., frac ciones I, II, III, IV y V,
y ad quie ran cré di tos que se ha yan be ne fi -
ciado de los des cuentos a que dan de re-
cho los pro gramas de be neficio a deu do-
res au to ri za dos por la Se cre ta ría, des cri tos
en las Cir culares 1428, 1429 o 1430 de fe -
cha 16 de mar zo de 1999 o en la Cir cular
1461 de fe cha 2 de fe brero de 2000, emi ti-
das por la Co mi sión Na cio nal Ban ca ria y
de Va lo res, po drán de ter mi nar el in te rés
acu mu la ble co rres pon dien te a la di fe ren -
cia entre el va lor no minal de la cartera y el
va lor efec ti va men te ero ga do por ella, re fe -
rido en el ar tículo 8o. de la Ley del ISR, sin
in cor po rar el va lor co rres pon dien te al des-
cuento otor gado a los deu dores bajo di -
chos pro gra mas.
LISR 8. CIRCULARES 1428, 1429 y 1430
DOF 16/03/1999 y 1461 DOF 02/02/2000
CNBV. RMF 2019 11.2.2.
Deducción de los gas tos por la
ad qui si ción de car te ra ven ci da
11.2.2. Las per so nas mo ra les re si den tes
en el país que ad quieran cré ditos ven cidos
in clui dos enun con tra tode ena je na ciónde
car te ra, cuya ti tu la ri dad haya sido de una
ins ti tu ción de cré di to o de una or ga ni za -
ción au xi liar de cré di to, po drán de du cir en
los tér minos de esta re gla los pa gos efec ti-
va men te ero ga dos para la ad qui si ción de
dicha car tera, siem pre que ade más de reu -
nir losre qui si tos que es ta ble cen las dis po -
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