De los Decretos, Circulares, Convenios y Otras Disposiciones
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di mien to es ta ble ci do en el Tran si to rio Sex-
to, úl timo pá rrafo del “DECRETO por el que
se re for man y adi cio nan di ver sas dis po si -
cio nes de la Cons ti tu ción Po lí ti ca de los
Esta dos Uni dos Me xi ca nos, en Ma te ria de
Energía”, pu blicado en el DOF el 20 de di-
ciembre de 2013, po drá con siderar que el
monto en efec tivo que se pague a una em -
pre sa pro duc ti va del Esta do por con cep to
de in ver sio nes, co rres pon de al pre cio o va-
lor de mer cado y no cons tituye un cré dito
co mer cial.
Asimismo, para los efec tos de los ar -
tículos 16, pri mer pá rrafo de la Ley del ISR y
46, quinto pá rrafo de la LISH, la em presa
productiva del Esta do que re ciba el pago en
efec ti vo a que se re fie re el pá rra fo an te rior,
podrá acu mular el mis mo para efec tos del
ISR en su ca lidad de asignatario.
LISH 4, 46. CFF 58-A. LISR 16, 27, 28.
DECRETO DOF 20/12/2013.
.N.E. La re gla an tes trans crita fue
adicionada a par tir del 1o. de mayo
de 2018, con for me a la Pri me ra Re so -
lución Fis cal, publicada en el DOF el
30 de abril de 2018; sin em bargo, es
aplicable a partir del 16 de febrero de
2018.
TITULO 11. DE LOS DECRETOS, CIRCULARES, CONVENIOS
Y OTRAS DISPOSICIONES
TITULO 11. DE LOS DECRETOS, CIRCULARES,...
Ca pí tu lo 11.1. Del De cre to que otor ga
facilidades para el pago de los
impuestos so bre la renta y al va lor
agre ga do y con do na par cial men te el
primero de ellos, que cau sen las
per so nas de di ca das a las ar tes
plásticas, con obras de su pro ducción, y
que facilita el pago de los impuestos por
la ena je na ción de obras ar tís ti cas y
an ti güe da des pro pie dad de par ti cu la res,
publicado en el DOF el 31 de octubre de
1994 y mo dificado a tra vés de los
Di ver sos pu bli ca dos en el mis mo
órgano de di fusión el 28 de no viembre
de 2006 y el 5 de no viembre de 2007
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Re qui si tos a cum plir tra tán do se de
donación de obras a museos
11.1.1. Para los efectos de los
Artícu los Ter ce ro y Dé ci mo Se-
gundo del De creto a que se re fiere
este Ca pí tu lo yen par ti cu lar, delas
donaciones de obras a mu seos
pro pie dad de per so nas mo ra les
au to ri za das para re ci bir do na ti vos
de du ci bles, o que per te nez cana la
Fe de ra ción, una en ti dad fe de ra ti -
va, mu ni ci pio u or ga nis mo des-
cen tra li za do, se es ta rá a lo
si guien te:
I. Los mu seos a que hace re feren-
cia esta re gla, de be rán pre sen tar
por con duc to de per so na fa cul ta -
da para ello, me diante bu zón tri bu-
ta rio, la si guien te in for ma ción
relativa a los ar tistas que les hu bie-
ren do nado obras: nom bre com -
ple to del ar tis ta, seu dó ni mo del
mismo, ficha téc nica de la obra do -
nada, ima gen di gital de la obra en
altare so lu ción.
II. Las obrasde be rán ex hi bir se per-
ma nen te men te en mu seos o pi na -
co te cas abier tas al pú bli co en
ge ne ral, de di ca das a la di fu sión de
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la plás ti ca con tem po rá nea, con es-
pa cios de ex po si ción per ma nen te
que cum plan con las condiciones
mu seo grá fi cas, cu ra to ria les y de
al ma ce na mien to pro pias para su
res guar do y ex hi bi ción.
.N.E. El tex to com pleto de la
re gla que an te ce de es tu vo
en vi gor del 1o. de enero al
11 de ju lio de 2018, se gún la
Re so lu ción Mis ce lá nea Fis-
cal para 2018, pu blicada en el
DOF el 22 de di ciembre de
2017, y mo di fi ca ción con for -
me a la Se gun da Re so lu ción
Fiscal, publicada en el DOF el
11 de ju lio de 2018.
Re qui si tos a cum plir tra tán do se de
do na ción y en tre ga para su ex hi bi ción
y con servación de obras a mu seos
11.1.1. Para los efec tos de los Artículos
Ter ce ro y Dé ci mo Se gun do del De cre to a
que sere fie re este Ca pí tu loy en par ti cu lar,
de las do naciones de obras a mu seos pro -
pie dad de per so nas mo ra les au to ri za das
para re ci bir do na ti vos de du ci bles, o que
per te nez can a la Fe de ra ción, una en ti dad
fe de ra ti va, mu ni ci pio u or ga nis mo des cen-
tralizado o de la en trega de obras de arte
plás ti cas dis tin tas a la pin tu ra, gra ba do y
es cul tu ra para su ex hi bi ción y con ser va-
ción a un mu seo de arte contemporáneo,
se es tará a lo si guiente:
I. Los mu seos a que hace re ferencia
esta re gla, de be rán pre sen tar por
con duc to de per so na fa cul ta da para
ello, me dian te bu zón tri bu ta rio, la si-
guien te in for ma ción re la ti va a los ar-
tistas que les hu bieren do nado o en -
tre ga do obras: nom bre com ple to del
ar tis ta, seu dó ni mo del mis mo, fi cha
técnica de la obra do nada o en trega-
da para su ex hibición y con serva-
ción, imagen digital de la obra en alta
re so lu ción.
II. Las obras de be rán ex hi bir se per ma -
nen te men te en mu seos o pi na co te-
cas abier tas al pú blico en ge neral,
de di ca das a la di fu sión de la plás ti ca
con tem po rá nea, con es pa cios de
ex po si ción per ma nen te que cum-
plan con lascon di cio nes mu seo grá-
fi cas, cu ra to ria les y de al ma ce na -
miento pro pias para su res guardo y
ex hi bi ción.
.N.E. El tex to com pleto de la re gla
que an tecede es el que está en vi-
gor a partir del 12 de ju lio de 2018,
con for me a la Se gun da Re so lu ción
Fiscal, publicada en el DOF el 11 de
julio de 2018.
DECRETO DOF 31/10/94 Ter cero, Dé ci-
mo se gun do.
De cre to que otor ga fa ci li da des para el
pago del ISR y del IVA a las per sonas
de di ca das a las ar tes plás ti cas
11.1.2. Para los efec tos de lo dis puesto
en elpre sen te Ca pí tu lo,por De cre to seen-
tien de el De cre to que otor ga fa ci li da des
para el pago de los im puestos so bre la ren -
ta y al va lor agre gado y con dona par cial-
mente el pri mero de ellos, que cau sen las
per so nas de di ca das a las ar tes plás ti cas,
con obras de su pro ducción, y que fa cilita
el pago de los im puestos por la ena jena-
ción de obras ar tís ti cas y an ti güe da des
pro pie dad de par ti cu la res, pu bli ca do enel
DOF el 31 de oc tubre de 1994 y mo dificado
a tra vés de los Di versos pu blicados en el
mismo ór gano de di fusión el 28 de no viem-
bre de 2006 y el 5 de no viembre de 2007.
DECRETO 31/10/94 Cuar to, 28/11/06
Sép ti mo, 5/11/07 Dé ci mo Pri me ro.
Leyenda de pago en es pecie en los
CFDI ex pe di dos por los ar tis tas
11.1.3. Para los efec tos de los ar tículos
29 y 29-A del CFF, los CFDI de ser vicios
pro fe sio na les ex pe di dos por los ar tis tas
por la ena jenación de sus obras de berán
con te ner la le yen da “pago en es pe cie”.
El CFDI a que se re fiere el pá rrafo an -
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TITULO 11. DE LOS DECRETOS, CIRCULARES,...
terior, hará las ve ces de avi so al ad quiren-
te, en los tér minos del se gundo pá rrafo del
A
rtículo Sép timo del Decreto a que se re fie-
re este Ca pí tu lo.
CFF 29, 29-A.
Opción para los ar tistas de no lle var
con ta bi li dad
11.1.4. Para los efec tos del Artícu lo Sép -
timo del Decreto a que se re fiere este Capí-
tulo, los artistas que se aco jan al mis mo
po drán op tar por no lle var con ta bi li dad,
siempre que la to talidad de sus in gresos
afectos al ISR deriven de la ena jenación de
sus obras.
DECRETO 31/10/94 Sép timo.
Pago del ISR e IVA de los ar tistas que
opten por do nar su obra a la
Fe de ra ción, es ta dos o mu ni ci pios
11.1.5. Para los efec tos del ar tículo No -
veno del De creto a que se re fiere este Ca-
pítulo, cuan do un artista done a la Fe dera-
ción, a un es tado o municipio, una co lec-
ción de obras de ar tes plás ticas de su pro -
ducción, o de bie nes con va lor ar tístico o
his tó ri co de su pro pie dad, que cons ti tu yan
un mu seo ouna par tesig ni fi ca ti va delmis-
mo, el va lor de di chas obras o bie nes, po -
drá uti lizarse para pa gar el ISR o el IVA de-
terminado a su cargo en el ejer cicio o pe -
riodo de que se trate, y en caso de obtener
un re manente a su fa vor, se po drá apli car
en los si guien tes ejer ci cios o pe rio dos fis-
ca les has ta ago tar lo.
Para de terminar el va lor de di chas
obras o bie nes, el ar tis ta de be rá ob te ner
una cons tan cia emi ti da por au to ri dad com-
pe ten te o es pe cia lis ta cer ti fi ca do, en la que
se ex prese el va lor de las obras o bie nes.
La de pen den cia o en ti dad que re ci -
ba la do nación, deberá emi tir una cons tan-
cia de acep tación d e la obra en el va lor
asig na do.
El ar tis ta de be rá pre sen tar sude cla ra -
ción anual del ISR o del pe riodo del IVA, me -
dian te bu zón tri bu ta rio, acom pa ñan do la
constancia de acep tación de la obra o bien.
El ci ta do re ma nen te a fa vor del ar tis -
ta, en nin gún caso dará de recho a devolu-
ción, en tér minos del ar tículo 22 del CFF.
CFF 22. DECRETO DOF 31/10/94 No veno.
Artes plás ti cas y an ti güe da des que se
con si de ran bie nes mue bles usa dos
11.1.6. Para los efec tos del Artícu lo Dé ci-
mo del Decreto a que se re fiere este Capí-
tulo, las obras de ar tes plás ticas y las an ti-
güe da des a que se re fie re di cho pre cep to
se con si de ran bie nes mue bles usa dos, en
los tér minos del ar tículo 9, frac ción IV de la
Ley del IVA.
Obras de ar tes plás ti cas sor tea das y
asig na das, no re ti ra das por en ti da des
fe de ra ti vas o mu ni ci pios
11.1.7. Para los efec tos de los ar tículos
7-B de la Ley del SAT y Octa vo del De creto
a que se re fiere este Capítulo, las en tida-
des fe de ra ti vas y los mu ni ci pios a los que
se asig nen obras de ar tes plás ticas acep -
ta das como pago en es pe cie, de ri va do del
sorteo que realice el SAT, con tarán con
seis me ses para su re tiro de las ins talacio-
nes de la Su badministración de Pago en
Especie, con tados a par tir de que se pon -
gan a su dis posición las ci tadas obras.
El pla zo a que se refiere el pá rrafo an -
te rior po drá pro rro gar se una sola oca sión
por el mis mo tiem po, siem pre que tres días
an tes del ven ci mien to res pec ti vo se pre-
sente so licitud en los tér minos de la fi cha de
trá mi te 3/DEC-2 “So li ci tud depró rro ga para
acudir a re coger las obras de arte plás ticas
asig na das a en ti da des Fe de ra ti vas o a Mu-
ni ci pios”, con te ni da en el Ane xo 1-A.
Las obras de ar tes plás ticas que no
sean re co gi das den tro de los pla zos es ta ble -
cidos en esta re gla, se rán rea signadas a las
en ti da des fe de ra ti vas oa los mu ni ci pios me-
diante un nue vo sorteo que realice el SAT.
Ley del SAT 7-B. DECRETO DOF 31/10/94
Octa vo.
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TITULO 11. DE LOS DECRETOS, CIRCULARES,...
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