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Declaraciones Informativas (Avances)

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Vincent
Páginas14-16
Declaraciones฀Informativas฀(Avances)
14
Tips Fiscales
ACTUALIDAD฀FISCAL
Declaraciones฀Informativas฀(Avances)
Sin฀ duda฀ alguna,฀ los฀ primeros฀ meses฀ del฀ año฀ representan฀
para฀las฀áreas฀ involucradas฀en฀el฀cumplimiento฀ de฀las฀ diver-
sas฀obligaciones฀f‌iscales฀muchas฀horas฀de฀trabajo,฀ya฀que฀una฀
vez฀concluido฀el฀cierre฀ del฀ejercicio฀contable฀y฀f‌iscal฀ hay฀que฀
elaborar฀todo฀lo฀ necesario฀para฀la฀presentación฀ de฀las฀diver-
sas฀declaraciones฀informativas฀a฀que฀están฀sujetos฀los฀contri-
buyentes.฀Por฀tal฀motivo,฀en฀esta฀edición฀decidimos฀abordar฀lo฀
relacionado฀con฀las฀ mismas฀desde฀ el฀punto฀de฀ vista฀teórico,฀
a฀efecto฀de฀considerar฀todas฀las฀ declaraciones฀a฀presentar฀a฀
que฀pudiera฀estar฀obligada฀su฀empresa.
Dado฀lo฀amplio฀del฀tema฀y฀al฀espacio฀limitado,฀hacemos฀men-
ción฀únicamente฀de฀las฀declaraciones฀informativas฀más฀comu-
nes฀y฀que฀son฀las฀que฀la฀mayoría฀de฀los฀contribuyentes฀están฀
sujetos.฀Por฀lo฀que฀se฀ref‌iere฀a฀ la฀Declaración฀Informativa฀de฀
Operaciones฀con฀Terceros฀(DIOT)฀en฀materia฀de฀IVA฀omitimos฀
su฀ tratamiento,฀en฀ vir tud฀ de฀ que฀ el฀ mismo฀ se฀ ha฀ abordado฀
ampliamente฀en฀otras฀ediciones.฀฀
Medios฀a฀emplear฀para฀presentar฀las฀declaraciones฀
informativas
a)฀Declaración฀Informativa฀Múltiple฀(DIM).
b)฀Sistema฀ de฀ Declaraciones฀Informativas฀por฀ Medios฀ Mag-
néticos฀(DIMM).
c)฀Declaración฀Informativa฀del฀Formulario฀35.
d)฀Formas฀Of‌iciales.
A฀continuación฀comentaremos฀cada฀uno฀de฀ellos,฀señalando,฀
además,฀las฀declaraciones฀informativas฀que฀deberán฀presen-
tarse฀a฀través฀de฀los฀mismos.
Declaración฀Informativa฀Múltiple฀(DIM)
Para฀presentarla฀ deberá฀utilizarse฀ el฀programa฀ para฀su฀ pre-
sentación,฀el฀ cual฀podrá฀ obtenerse฀a฀ través฀de฀la฀ página฀de฀
Internet฀ del฀ SAT฀ www.sat.gob.mx.฀ Opcionalmente฀ algunas฀
personas฀físicas฀ pueden฀optar฀ por฀presentar฀ la฀forma฀ of‌icial฀
30฀publicada฀en฀el฀DOF฀el฀29฀de฀mayo฀de฀2008.
Declaración฀Informativa Fundamento Presentación
Fecha Medio
LISR
De฀las฀operaciones฀realizadas฀en฀el฀ejercicio฀inmediato฀anterior฀por฀cuen-
ta฀de฀sus฀integradas. ART-84-F-III-PFO-1 15-Feb-09 DIM฀Anexo฀6
Personas฀morales฀que฀hubieran฀efectuado฀retenciones฀(10%฀Honorarios) ART-86-F-IV 15-Feb-09 DIM฀Anexo฀2
De฀los฀ préstamos฀que฀le฀ hayan฀sido฀otorgados฀ o฀garantizados฀por฀ resi-
dentes฀en฀el฀extranjero
ARTS-86-F-VII฀ Y฀
133-F-VII 15-Feb-09 DIM฀Anexo฀4
De฀las฀personas฀a฀las฀que฀les฀hubieren฀efectuado฀retenciones฀de฀ISR ARTS-86-F-IX,฀101-
F-VI,฀133-F-VII 15-Feb-09 DIM฀Anexo฀2
De฀los฀residentes฀en฀el฀extranjero฀a฀los฀que฀les฀hayan฀efectuado฀pagos. ARTS-86-F-IX,฀101-
F-VI,฀133-F-VII 15-Feb-09 DIM฀Anexo฀4
De฀las฀personas฀a฀las฀que฀les฀hubieran฀otorgado฀donativos. ARTS-86-F-IX,฀101-
F-VI,฀133-F-VII 15-Feb-09 DIM฀Anexo฀3
De฀las฀ operaciones฀que฀realicen฀ con฀partes฀ relacionadas฀residentes฀ en฀
el฀extranjero.
ARTS-86-F-XIII฀ Y฀
133-F-X
Conjuntamente฀ con฀ la฀ decla-
ración฀del฀ejercicio DIM฀Anexo฀9
De฀dividendos฀o฀utilidades฀pagados฀a฀personas฀físicas฀o฀morales. ART-86-F-XIV 15-Feb-09 DIM฀Anexo฀2
De฀las฀personas฀a฀las฀que฀les฀hayan฀efectuado฀฀pagos฀por฀sueldos,฀sala-
rios฀y฀asimilados.
ARTS-101-F-V฀ úl-
tima฀ oración,฀ 118-
F-V
15-Feb-09 DIM฀Anexo฀1
Personas฀morales฀ que฀ hubieran฀ efectuado฀ retenciones฀ (10%฀ Arrenda-
miento) ART-143฀UP 15-Feb-09 DIM฀Anexo฀2
Relacionada฀con฀ ingresos฀por฀ arrendamiento฀de฀ inmuebles฀a฀ través฀de฀
f‌ideicomisos. ART-144฀UP 15-Feb-09 DIM฀Anexo฀2
De฀los฀intereses฀nominales฀y฀reales. ARTS-59-F-I.฀105฀Y฀
161-UP 15-Feb-09 DIM฀Anexo฀2
Sobre฀el฀monto฀de฀los฀premios฀pagados฀y฀de฀las฀retenciones฀efectuadas. ART-164-F-IV 15-Feb-09 DIM฀Anexo฀2
De฀las฀ personas฀a฀ las฀que฀ les฀hubieran฀ efectuado฀retenciones฀ (Demás฀
ingresos:฀dividendos฀del฀exterior,฀remanentes฀distribuibles,฀cuentas฀espe-
ciales฀de฀ahorro,฀etc.)฀฀
ART-170-PFO-7 15-Feb-09 DIM฀Anexo฀2
Sobre฀los฀ingresos฀sujetos฀a฀ regímenes฀f‌iscales฀preferentes,฀o฀en฀socie-
dades฀o฀entidades฀cuyos฀ingresos฀estén฀sujetos฀a฀dichos฀regímenes. ART-214-PFO-1 Febrero฀2009 DIM฀Anexo฀5
De฀ingresos฀obtenidos฀(REPECOS) ART-137 15-Feb-09 DIM฀Anexo฀7
LIVA
Retenciones฀de฀IVA฀ART-32-F-V
El฀ día฀ 17฀ del฀ mes฀ inmediato฀
posterior฀ al฀ que฀ corresponda฀
la฀información
DIM฀Anexo฀2
Del฀IVA฀solicitada฀en฀las฀declaraciones฀del฀ISR฀฀฀ ART-32-F-VII No฀existe฀plazo DIM฀Anexo฀8
Decreto฀SPE
Del฀Subsidio฀para฀el฀Empleo฀(SPE)฀pagado
ART-8°-F-III-e)฀ De-
creto฀ del฀ Subsidio฀
para฀el฀Empleo
15-Feb-09 DIM฀Anexo฀1
LIEPS
De฀retenciones฀del฀IEPS฀ ART-5-A No฀existe฀plazo DIM฀Anexo฀2
IEPS฀solicitado฀en฀las฀declaraciones฀del฀ISR฀ART-19-F-XVII No฀existe฀plazo DIM฀Anexo฀2
฀En฀la฀declaración฀informativa฀de฀operaciones฀con฀terceros฀también฀se฀pide฀información฀sobre฀el฀IVA฀retenido.
฀Las฀personas฀físicas฀que฀únicamente฀estén฀obligadas฀a฀proporcionar฀la฀información฀que฀del฀IVA฀se฀les฀solicite฀en฀las฀declaraciones฀del฀ISR,฀en฀lugar฀
de฀presentarla฀a฀través฀del฀Anexo฀8,฀deberán฀proporcionarla฀en฀la฀declaración฀anual฀del฀ISR,฀vía฀Internet฀o฀ventanilla฀bancaria,฀según฀corresponda.฀
฀Los฀contribuyentes฀cumplirán฀con฀la฀obligación฀de฀proporcionar฀la฀información฀del฀IEPS฀a฀que฀se฀ref‌iere฀el฀ART-19-F-XVII฀LIEPS฀(proporcionar฀la฀in-
formación฀que฀del฀IEPS฀se฀les฀solicite฀en฀las฀declaraciones฀del฀ISR),฀mediante฀la฀presentación฀de฀la฀Declaración฀Informativa฀Múltiple฀en฀los฀términos฀
del฀Capítulo฀II.2.18.฀RMISC08.
Declaraciones฀Informativas฀a฀presentarse฀mediante฀la฀DIM฀(Reglas฀II.2.18.1.,฀II.2.18.8.,฀II.2.19.1.฀y฀II.6.27.฀RMISC08).

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