Declaración informativa

AutorAntonio Luna Guerra
Páginas51-119
OPERACIONES RELEVANTES 51
CAPITULO III
DECLARACION INFORMATIVA
1. OPERACIONES CON PARTES RELACIONADAS
1. Realización de ajustes en el ejercicio actual que han
modificado en más de un 20% el valor original de un ti-
po de transacción con partes relacionadas correspon-
dientes a ejercicios anteriores para quedar pactadas
como lo harían con o entre partes independientes en
operaciones comparables.
2. Realización de ajustes en el ejercicio actual que han
modificado en más de $ 60’000,000.00 el valor origi-
nal de un tipo de transacción con partes relacionadas
correspondientes a ejercicios anteriores para quedar
pactadas como lo harían con o entre partes indepen-
dientes en operaciones comparables.
3. Realización de ajustes que han modificado en más de
un 20% el valor original de un tipo de transacción con
partes relacionadas correspondientes al ejercicio ac-
tual para quedar pactadas como lo harían con o entre
partes independientes en operaciones comparables.
4. Realización de ajustes que han modificado en más de
$ 60’000,000.00 el valor original de un tipo de transac-
ción con partes relacionadas correspondientes al ejer-
cicio actual para quedar pactadas como lo harían con
o entre partes independientes en operaciones compa-
rables.
5. Determinación de costos y gastos con base en valores
residuales de utilidad o realización de pagos de dichos
gastos.
EDICIONES FISCALES ISEF 52
En los puntos 1, 2, 3 y 4 se solicita la fecha, el importe, si
es con nacionales o extranjeros, el tipo de ingreso, el tipo
de costo o gasto, el método de precios de transferencia, el
acuerdo mutuo y el país.
En el punto 5 se solicita la fecha, el importe, si es con na-
cionales o extranjeros.
2. OPERACIONES FINANCIERAS DERIVADAS
Operaciones Financieras
1. Pago de cantidades iniciales por operaciones financie-
ras derivadas que hayan representado más del 20%
del valor del subyacente.
2. Operaciones financieras derivadas compuestas o es-
tructuradas.
3. Operaciones financieras derivadas con fines de cober-
tura comercial.
4. Operaciones financieras derivadas con fines de nego-
ciación.
5. Operaciones financieras donde el principal, los intere-
ses y accesorios provienen de la segregación de un
título de crédito o cualquier instrumento financiero.
6. Enajenación por separado del título valor principal rela-
cionado con bonos o cualquier instrumento financiero.
7. Enajenación por separado de cupones de intereses
relacionados con bonos o cualquier instrumento finan-
ciero.
8. Terminación de manera anticipada de operaciones fi-
nancieras derivadas.
9. Operaciones financieras derivadas en las cuales no ha-
ya ejercido la opción establecida.
OPERACIONES RELEVANTES 53
En los puntos 1, 2, 3, 4, 5, 6 y 7 se solicita la fecha, si son
realizadas con partes relacionadas o no, con nacionales o
extranjeros, el importe y el resultado fiscal.
En los puntos 8 y 9 se solicita la fecha, si son realizadas con
partes relacionadas o no, y si son nacionales o extranjeros.
Participación en el capital y residencia fiscal
1. Cambio de socios o accionistas de manera directa.
2. Cambio de socios o accionistas de manera indirecta.
3. Enajenación de acciones.
4. Realización de un cambio de residencia fiscal del ex-
tranjero a México.
5. Obtención de residencia fiscal en México, además de
mantenerla en otro país.
6. Obtención de residencia fiscal en otro país, mantenien-
do su residencia en México.
En los puntos 1 y 2 se solicita la fecha.
En los puntos 3 y 4 se solicita la fecha, si es con partes
relacionadas o no relacionadas, si es nacional o extranjera, el
importe y el resultado obtenido.
En el punto 5 se solicita el número, la fecha y el país de
residencia.
En el punto 6 se solicita la fecha y el país de residencia.
2.1. Datos del contribuyente
a) Nombre, denominación o razón social del contribuyen-
te.
b) CURP.
c) RFC.
d) Correo electrónico.

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