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Cuenta de utilidad fiscal neta reinvertida (determinación y actualización de la cuenta)

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Vincent
AutorJosé Pérez Chavez - Eladio Campero Guerrero
Páginas204-212
Cuenta de utilidad fiscal neta reinvertida
(determinación y actualización de la cuenta)
Concepto
Esta cuen ta re pre sen ta el im por te de las uti li da des rein ver ti das por la per so na mo ral,
so bre las cua les exis te un im pues to di fe ri do por pa gar al mo men to en que se dis tri bu -
yan di vi den dos o uti li da des pro ve nien tes del saldo de dicha cuenta.
En el ar tícu lo quin to transitorio del Re gla men to de la LISR se in di ca una me cá ni ca para
de ter mi nar y ac tua li zar el sal do de esta cuen ta.
Determinación
1. Fór mu las para su ob ten ción
1o. De ter mi na ción del fac tor de ac tua li za ción apli ca ble al sal do de la cuen ta al cie rre
del ejer ci cio.
Factor de
actualización
INPC del último
mes del eje rcicio
=
é
ë
êù
û
ú
INPC del m es en que se
efectuó la última actualización
é
ë
êù
û
ú
2o. De ter mi na ción del nue vo sal do ac tua li za do de la cuen ta de uti li dad fis cal neta rein -
ver ti da al cie rre del ejercicio.
Saldo anterior de la cuenta de utilidad
fiscal neta reinvertida
(x) Factor de actualización
(=) Saldo anterior de la cuenta de utilidad fiscal
neta reinvertida actualizado al cierre del ejercicio
(+) Utilidad fiscal neta reinvertida del ejercicio
(=) Nuevo saldo actualizado de la cuenta de utilidad
fiscal neta reinvertida al cierre del ejercicio
204 Taller de Prácticas Fiscales

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