Informativa de Conceptos para la Determinación del IETU 2010
| Páginas | 47-53 |
InformativadeConceptosparalaDeterminacióndelIETU2010
47
Tips Fiscales
ACTUALIDAD FISCAL
InformativadeConceptosparala
DeterminacióndelIETU2010
El pasado 12 de enero de 2010 el SAT dio a conocer a través de su portal en Internet la versión actualizada
2010 del programa para elaborar y presentar el listado de conceptos que sirvió de base para calcular el IETU.
Aunado a lo anterior, recordemos que para el 2010 la tasa y factor para la determinación del IETU son del 17.5%
y 0.175 respectivamente. Por tal motivo, en Tips Fiscales consideramos conveniente elaborar un caso práctico
que incluye la determinación del pago provisional del IETU, así como la presentación del listado de conceptos en
comento.
Aspectosgenerales
Fundamentolegalparasupresentación
La obligación de presentar el listado de conceptos está contemplada en el ART-22 de la Ley de Ingresos de la
Federación, el cual establece que los contribuyentes deberán presentar a las autoridades scales, en el mismo
plazo establecido para la presentación de los pagos provisionales y de la declaración del ejercicio, según se trate,
la información correspondiente a los conceptos que sirvieron de base para determinar el IETU. La información en
comento se deberá presentar incluso cuando no resulte impuesto a pagar en las declaraciones de pagos provi-
sionales o del ejercicio de que se trate.
Versiónautilizar
Para la presentación de los listados los contribuyentes deberán utilizar la versión del programa IETU (2010)
V.1.2.0., el cual sustituye a las anteriores y considera la información relativa a maquiladoras.
CasoPráctico
Elaboración de la declaración informativa de conceptos que sirvió de base para calcular el pago provi-
sional del IETU de enero de 2010.
Datos:
Datos de Identicación del Contribuyente
Denominación o Razón Social Cosméticos Acuario SA de CV
Registro Federal de Contribuyentes CAC981206NJ6
Tipo de Declaración
Periodo Pago provisional del IETU de Enero 2010
Tipo Normal
Datos informativos del pago y/o razones por las que no se realiza pago
Lugar en el que se presentó la declaración Institución Financiera (Banco)
Número de operación asignado al pago 14859627
Fecha de Entero o Presentación de la Declaración 17 de Febrero de 2010
Nombre del Banco Banorte, S.A.
Otros Datos
Pago provisional del ISR de enero 2010 $17,841.12
ISR retenido por el banco en enero 2009 $933.52
Para continuar leyendo
Solicita tu prueba