Colaboraciones y Implicaciones del 'beneficiario efectivo' para efectos fiscales y financieros
| Autor | L.C.P. Oswaldo Méndez Alvarez |
| Páginas | 17-20 |
Implicaciones del
“benefi ciario efectivo”
para efectos fi scales y
fi nancieros
ØL.C.P. OSWALDO MÉNDEZ ALVAREZ
INTEGRANTE DE LA COMISIÓN DE DESARROLLO FISCAL 1
DEL COLEGIO DE CONTADORES PÚBLICOS DE MÉXICO
Introducción
La economía global y el auge tecnológico permiten que
la gran mayoría de personas y empresas realicen cual-
quier operación, como venta de productos, prestación
de servicios de cualquier índole, con o sin presencia fí-
sica, consultoría especializada, otorgar el uso o goce
temporal de cualquier tipo de intangibles, proporcionar
servicios digitales, entregar recursos de capital para
préstamos; en fin, diferentes productos o servicios, en
diferentes medios o canales, con diversos participantes
en las transacciones.
Las administraciones tributarias de cualquier país de-
ben contar con elementos jurídicos que les permitan
captar los pagos de impuestos directos o indirectos rea-
lizados por los participantes de este mercado mundial.
Las legislaciones de la gran mayoría de los países han
evolucionado a gravar las rentas obtenidas con base
en la residencia fiscal de los contribuyentes a partir de
ciertos o supuestos para considerarse residente de un
determinado país, así como los actos o actividades que
se lleven a cabo dentro del territorio del que puede ser
objeto de un determinado gravamen.
Por otra parte, en la parte negativa de la ecuación, las
personas o empresas que no cumplen obligaciones for-
males han podido disfrazar o buscar residencias o locali-
dades que les permiten evadir el cumplimiento de obliga-
ciones fiscales en un determinado país, o bien, ubicarse
en un país que prevea una baja imposición fiscal.
La Organización para la Cooperación y el Desarrollo
Económicos (OCDE) ha planteado desde la implemen-
tación de los acuerdos o convenciones para evitar la do-
ble tributación, hasta medidas específicas para combatir
la evasión fiscal y el lavado de dinero, diversas opciones
que ayuden a los países a implementar disposiciones
que posibiliten la identificación y correcta aplicación de
los beneficiarios de un ingreso o una renta, y que per-
mitan a cada país instrumentar los efectos y obligacio-
nes fiscales y formales que correspondan en cada uno
A17
2a. quincena
julio 2020
Colaboraciones FISCAL
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