Código Fiscal de la Federación

Páginas23-297
Ca tu lo 2.1. Dis po si cio nes ge ne ra les
Co bro de cré di tos fis ca les
de ter mi na dos por au to ri da des
fe de ra les
2.1.1. Para los efec tos del ar tículo 4, pe -
núltimo y úl timo pá rrafos del CFF, las au to-
ri da des fe de ra les que re mi tan cré di tos fis-
ca les al SAT y las au to ri da des ad mi nis tra ti -
vas fe de ra les no fis ca les que re mi tan cré di -
tos de ri va dos de mul tas ad mi nis tra ti vas fe-
de ra les nofis ca les a las en ti da des fe de ra ti -
vas coor di na das con la Se cre ta ría en tér-
minos del ar tículo 13 de la Ley de Coor di-
nación Fiscal para su co bro, a través del
pro ce di mien to ad mi nis tra ti vo de eje cu -
ción, de be rán en viar el do cu men to de ter -
mi nan te del cré di to fis cal en ori gi nal, en
co pia cer ti fi ca da o en do cu men to di gi tal
con fir ma elec tró ni ca del fun cio na rio au to -
rizado, den tro del pla zo má ximo de un año,
contado a partir de la fe cha en que se en -
cuen tre fir me di cho cré di to, no pa ga do ni
ga ran ti za do, y cum plir ade más con, los si-
guien tes re qui si tos:
I. Iden ti fi ca ción y ubi ca ción.
a) Nom bre, de no mi na ción o ra zón
social del deu dor y, en su caso,
del re pre sen tan te le gal.
b) Clave en el RFC del deudor con
ho mo cla ve.
c) Do mi ci lio com ple to del deu dor
en te rri to rio na cio nal: ca lle, nú-
me ro ex te rior, nú me ro in te ri or,
co lo nia, lo ca li dad, en ti dad fe de -
ra ti va, có di go pos tal ymu ni ci pio
o al caldía, se gún se tra te.
Si la au to ri dad emi so ra cuen ta con
ma yo res da tos que per mi tan la lo ca -
lización del deu dor, en caso de es ti-
mar lo per ti nen te los pro por cio na
a las au toridades del SAT o de las
en ti da des fe de ra ti vas, se gún co-
rres pon da.
II. De ter mi na ción del cré di to fis cal.
a) Au to ri dad que de ter mi na el cré-
di to fis cal.
b) El do cu men to de ter mi nan te del
crédito fis cal, con fir ma del fun -
cionario que lo emi tió, en un
solo tan to por cada sancionado,
en ori gi nal o en co piacer ti fi ca da
o en do cu men to di gi tal con fir-
ma elec tró ni ca del fun cio na rio
au to ri za do.
c) me ro dere so lu ción.
d) Fe cha de de ter mi na ción del cré-
di to fis cal.
e) Concepto(s) por el (los) que se
ori gi nó elcré di to fis cal.
f) Impor te del cré di to fis cal. Tra-
tán do se de san cio nes de ter mi -
nadas en UMA o en cualquier
otra for ma con ven cio nal, se de-
be rá se ña lar su im por te equi va -
len te en pe sos, rea li zan do las
ope ra cio nes arit ti cas ne ce -
sa rias con for me a los pro ce di -
mien tos con te ni dos en la ley
que es ta blez ca las san cio nes.
g) Fecha en la que de bió cu brirse el
pago. No apli ca para san ciones.
h) Las mul tas emi ti das por au to ri -
da des fe de ra les o las emi ti das
por au to ri da des ad mi nis tra ti vas
fe de ra les no fis ca les, que ten-
gan un des ti no es pe cí fi co o
sean par ti ci pa bles con ter ce ros,
se de berán re mitir para su co -
bro, al SAT.
Las mul tas emi ti das por au to ri -
da des fe de ra les o las emi ti das
por au to ri da des ad mi nis tra ti vas
fe de ra les no fis ca les, que no
ten gan un des ti no es pe fi co o
no sean par ti ci pa bles con ter ce -
ros, de be rán re mi tir se para su
co bro, a las en ti da des fe de ra ti -
vas coor di na das con la Se cre ta -
ría en tér minos del ar tículo 13 de
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i) Cons tan cia de no ti fi ca ción y ci ta -
torio, en su caso, del do cumento
de ter mi nan te del cré di to fis cal,
en ori gi nal o en co piacer ti fi ca da.
Las re so lu cio nes de ter mi nan tes de-
be rán te ner de bi da men te iden ti fi ca do el
tipo de con cepto, es de cir, si se tra ta de
una san ción eco mi ca, mul ta y plie go de
res pon sa bi li dad, así como el im por te
adeudado por cada uno de los san ciona-
dos y, para efec tos del ar tículo 21, pri mer
rra fo del CFF, se de be rá es pe ci fi car la
fecha o el mes y año en que cada deudor
debió ha cer el pago.
Ade más de be rá con te ner los re qui si -
tos de la fracción I de la pre sente re gla de
cada uno de los san cionados y, para efec -
tos del pri mer pá rrafo del ar tículo 21 del
CFF, se de be rá es pe ci fi car la fe cha o el
mes y año en que cada deu dor de bió ha cer
el pago el SAT y las en tidades fe derativas
coor di na das, se gún co rres pon da, po drán
de vol ver di chos do cu men tos en un pla zo
no ma yor a cin co días a par tir de su re cep-
ción, a efecto de que la au toridad emi sora
sub sa ne lasomi sio nes.
Tratándose de multas y de la re para-
ción del daño que imponga el Po der Ju di-
cial de la Fe deración que se re mitan al
SAT, re sul ta ne ce sa rio que se pro por cio -
nen los da tos de la cla ve en el RFC con ho -
mo cla ve, CURP o fe cha de na ci mien to,
nom bre, de no mi na ción ora zón so cialy, en
su caso, del re presentante le gal que per-
mitan la iden tificación del deu dor y su do -
mi ci lio pre ci san do ca lle, nú me ro ex te rior,
me ro in te rior, co lo nia, lo ca li dad, có di go
pos tal, mu ni ci pio o al cal día, en ti dad fe de -
ra ti va, se gún se tra te, o aquel do mi ci lio en
que pue da ser lo ca li za do el san cio na do,
en el en tendido de que cuando se trate de
fun cio na rios pú bli cos, la mul ta de be rá es-
tar de ter mi na da a la per so na fí si ca que co-
me tió la in frac ción.
Los da tos del car go del fun cionario
bli co se rán con si de ra dos como in for -
ma ción adi cio nal para la iden ti fi ca ción del
deudor en el pro ceso de co bro de la mul ta.
Para efectos de lo se ñalado en el ar-
tícu lo 146-A, pri mer yse gun do pá rra fos del
CFF, elSAT y las au to ri da des ad mi nis tra ti -
vas fe de ra les, po drán coor di nar se para la
re cep ción, con trol y baja con ta ble de
aquellos adeu dos cuyo im porte sea in fe-
rior o igual al equi valente en moneda na -
cional a 200 uni dades de in versión.
En los ca sos en que el san cionado
pretenda pa gar los adeu dos ante la au tori-
dad emi sora y és tos ya hu biesen sido re mi-
tidos al SAT para su co bro, la au toridad in -
formará al deu dor, que el pago deberá rea -
li zar lome dian te FCF (lí nea de cap tu ra) que
se ob tiene a través del Portal del SAT o
bien, po drá op tar por acu dir a las ofi cinas
del SAT para la ge neración del mis mo.
Para lasmul tas ad mi nis tra ti vas fe de -
rales no fis cales que se en víen a las en tida-
des fe de ra ti vas, los re qui si tos con te ni dos
en el in ciso b) de la fracción I que antece-
de, se po drán re qui si tar de ma ne ra op cio -
nal en caso de que se cuen te con dicha in -
for ma ción. Asi mis mo, el re qui si to de la
fracción II, inciso h) de la presente re gla,
no será aplicable para las multas re feridas
en este pá rrafo.
CFF 4, 17-D, 17-I, 21, 146-A. Ley de Coor -
dinación Fis cal 13. RMF 2020 2.1.42.
Acuer do am plio de in ter cam bio de
in for ma ción
2.1.2. Para los efec tos de los ar tículos 9,
fracción I, ter cer pá rrafo del CFF y 5, quin to
y dé ci mo sép ti mo pá rra fos; 26, se gun do
párrafo, 28, frac ción XXIII, 60, pri mer pá rra-
fo, frac ción III, 161,dé ci mo oc ta vo pá rra fo,
176, oc ta vo pá rra fo, 183, ter cer pá rra fo y
205 de la Ley del ISR; 272 y 274 del Re gla-
mento de la Ley del ISR; Pri mero del “De-
creto me diante el cual se otorgan es tímu-
los fis cales a los con tribuyentes que se in -
dican”, pu blicado en el DOF el 08 de enero
de 2019; de las re glas 3.1.4., 3.3.1.27., pri -
mer pá rrafo, frac ción II, 3.18.3., pri mer pá -
rrafo, frac ción V, 3.18.19., pri mer pá rrafo,
fracción III, 3.18.21., pri mer pá rrafo, frac -
ción I, 3.18.23., se gundo pá rrafo, 3.18.35.,
fracción III, 3.19.1., 5.1.11., se gundo pá rra-
fo y 11.9.2., se en tenderá que un país o ju -
risdicción tie ne en vi gor un acuerdo amplio
de in ter cam bio de in for ma ción con Mé xi -
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co, en cual quiera de los si guientes su -
pues tos:
I. Cuando el país o ju risdicción de que
se trate ten ga en vi gor un acuerdo de
in ter cam bio de in for ma ción con Mé-
xi co; di cho acuer do con ten ga dis po -
si cio nes idén ti cas o sus tan cial men te
si mi la res o aná lo gas al “Mo de lo de
acuer do so bre in ter cam bio de in for -
ma ción en ma te ria tri bu ta ria”, ela bo -
rado por el “Gru po de Tra bajo del
Foro Glo bal de la OCDE so bre Inter -
cam bio Efec ti vo de Infor ma ción”, y
di cho país o ju ris dic ción efec ti va -
men te in ter cam bie in for ma ción con
xi co.
Se en ten de rá que ac tua li zan el su-
puesto pre visto en esta frac ción, los
paí ses y ju ris dic cio nes si guien tes:
a) A par tir del 18 de ene ro de 1990,
Esta dos Uni dos de Amé ri ca.
b) A par tir del 1 de ene ro de 1993 y
hasta el 31 de di ciembre de
2007, Ca na dá.
c) A par tir del 1 de ene ro de 2011,
Ber mu das y Man co mu ni dad de
las Baha mas.
d) A par tir del 4 de fe brero de 2011,
Anti llas Ho lan de sas.
e) A par tir del 3 de mar zo de 2012,
Islas Cook.
f) A par tir del 4 de mar zo de 2012,
Isla del Hom bre (Isla de Man).
g) A par tir del 9 de mar zo de 2012,
Islas Caimán.
h) A par tir del 22 de mar zo de 2012,
Jer sey.
i) A par tir del 24 de mar zo de 2012,
Estados de Guern sey.
j) A par tir del 18 de ju lio de 2012,
Esta do Inde pen dien te de Sa-
moa.
k) A par tir del 9 de agos to de 2012,
Be li ce.
l) A par tir del 1 de ene ro de 2013,
Re pú bli ca de Cos ta Rica.
m) A par tir del 24 de ju lio de 2014,
Prin ci pa do de Liech tens tein.
n) A par tir del 27 de agos to de
2014, Gi bral tar.
o) A par tir del 1 de sep tiembre de
2014, Aru ba.
p) A par tir del 1 de ene ro de 2016,
San ta Lu cía.
II. Cuando el país o ju risdicción de que
se tra te ten ga en vi gor un tra tado
para evi tar la do ble tri bu ta ción con
xi co; di cho tra ta do con ten ga un
ar tícu lo idén ti co o sus tan cial men te
si mi lar o aná lo go al ar tícu lo 26 del
“Mo de lo de Con ve nio Tri bu ta rio so-
bre la Renta y el Pa trimonio”, a que
se re fie re la ac tua li za ción adop ta da
por el Con sejo de la OCDE el 15 de
julio de 2005, y di cho país o ju risdic-
ción efec ti va men te in ter cam bie in-
for ma ción con Mé xi co.
En el caso de que el país o jurisdic-
ción de que se trate ten ga en vi gor un
tra ta do para evi tar la do ble tri bu ta -
ción y efec ti va men te in ter cam bie in-
for ma ción con xi co, pero di cho
tra ta dono con ten ga unar tícu lo idén-
ti co o sus tan cial men te si mi lar o aná-
lo go al ar tícu lo ci ta do en el pá rra fo
an te rior, se en ten de rá que di cho
país o ju risdicción tiene en vi gor un
acuer do am plio de in ter cam bio de
in for ma ción con Mé xi co, siem pre
que las au to ri da des fis ca les del mis-
mo país o ju risdicción ha yan mani-
fes ta do pú bli ca men te que adop ta -
ron la ac tua li za ción men ci o na da en
el rra fo an te rior en la apli ca ción
del ar tícu lo so bre in ter cam bio de in-
for ma ción deltra ta do re fe ri do.
Se en ten de rá que ac tua li zan el su-
puesto pre visto en esta frac ción, los
paí ses y ju ris dic cio nes si guien tes:
a) A par tir del 1 de ene ro de 1992 y
hasta el 31 de di ciembre de
2007, Ca na dá res pec to del Con-
venio en tre el Gobierno de los
Esta dos Uni dos Me xi ca nos y el
Go bie r no de Ca na dá para evi tar
la do ble im po si ción y pre ve nir la
evasión fiscal en ma teria de im-
pues tos so bre laren ta, pu bli ca -
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