Código Fiscal de la Federación
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TITULO 2. CODIGO FISCAL DE LA FEDERACION
TITULO 2. CODIGO FISCAL DE LA FEDERACION
Ca pí tu lo 2.1. Dis po si cio nes ge ne ra les
Co bro de cré di tos fis ca les
de ter mi na dos por au to ri da des
fe de ra les
2.1.1. Para los efec tos del ar tículo 4, pe -
núltimo y úl timo pá rrafos del CFF, las au to-
ri da des fe de ra les que re mi tan cré di tos fis-
ca les al SAT y las au to ri da des ad mi nis tra ti -
vas fe de ra les no fis ca les que re mi tan cré di -
tos de ri va dos de mul tas ad mi nis tra ti vas fe-
de ra les nofis ca les a las en ti da des fe de ra ti -
vas coor di na das con la Se cre ta ría en tér-
minos del ar tículo 13 de la Ley de Coor di-
nación Fiscal para su co bro, a través del
pro ce di mien to ad mi nis tra ti vo de eje cu -
ción, deberán en viar un tanto en original o
en co pia cer ti fi ca da del do cu men to de ter -
mi nan te del cré di to fis cal, el cual de be rá
con te ner lossi guien tes re qui si tos:
I. Iden ti fi ca ción y ubi ca ción.
a) Nom bre, de no mi na ción o ra zón
social del deu dor y, en su caso,
del re pre sen tan te le gal.
b) Clave en el RFC del deudor con
ho mo cla ve.
c) Do mi ci lio com ple to del deu dor:
ca lle, nú me ro ex te rior, nú me ro
in te rior, co lo nia, lo ca li dad, en ti -
dad fe de ra ti va, có di go pos tal y
mu ni ci pio o de le ga ción po lí ti ca,
según se trate.
Si laau to ri dad emi so ra cuen ta conma-
yo res da tos que per mi tan la lo ca li za -
ción del deu dor, en caso de es timarlo
per ti nen te los pro por cio na rá a las au to -
ridades del SAT o de las en tidades fe -
de ra ti vas, se gún co rres pon da.
II. De ter mi na ción del cré di to fis cal.
a) Au to ri dad que de ter mi na el cré-
di to fis cal.
b) El do cu men to de ter mi nan te del
crédito fis cal, con fir ma del fun -
cionario que lo emi tió, en un solo
tan to por cada san cio na do, en
ori gi nal o en co pia cer ti fi ca da.
c) Nú me ro dere so lu ción.
d) Fe cha de de ter mi na ción del cré-
di to fis cal.
e) Concepto(s) por el (los) que se
ori gi nó elcré di to fis cal.
f) Impor te del cré di to fis cal. Tra tán -
do se de san cio nes de ter mi na -
das en UMA´s o en cual quier
otra for ma con ven cio nal, se de-
be rá se ña lar ade más, suim por te
equi va len te en pe sos, rea li zan do
las ope ra cio nes arit mé ti cas ne-
ce sa rias con for me a los pro ce di -
mientos contenidos en la ley que
es ta blez ca las san cio nes.
g) Fecha en la que de bió cu brirse el
pago. No apli ca para san ciones.
h) Espe ci fi car en la de ter mi na ción
del cré dito o en el ofi cio de re -
me sa, el des ti no es pe cí fi co
cuando se tra te de mul tas ad mi-
nis tra ti vas no fis ca les con un
des ti no es pe cí fi co o par ti ci pa -
bles con terceros, y se trate de
mul tas im pues tas por au to ri da -
des ad mi nis tra ti vas no fis ca les.
Estas mul tas se de berán tur nar
para su co bro al SAT, ya que las
mismas no son ma teria de coor -
di na ción conlas en ti da des fe de -
ra ti vas.
i) Fe cha de ca du ci dad o ven ci -
mien to le gal.
j) Cons tan cia de no ti fi ca ción y ci-
tatorio, en su caso, del do cu-
men to de ter mi nan te del cré di to
fiscal, en original o en co pia cer-
ti fi ca da.
En el caso de san ciones eco nómi-
cas, mul tas y plie gos de res ponsabi-
li da des, lare so lu ción de be rá ser de-
terminada para cada uno de los san-
cio na dos, es pe ci fi can do el im por te a
cobrar por cada uno de ellos.
ARe so lu ción Mis ce lá nea 19
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El SAT y las en ti da des fe de ra ti vas
coor di na das, se gún co rres pon da, se abs-
ten drán de re ci bir do cu men tos de ter mi -
nan tes de cré di tos fis ca les que no es pe ci fi -
quen nom bre, de no mi na ción o ra zón so-
cial; que no in cluyan un domicilio; que se
se ña le un do mi ci lio en el ex tran je ro; que
no in cluya la cla ve en el RFC del deu dor
con ho moclave y en general cuando no se
cuen te con un su je to odo mi ci lio de ter mi -
nado a quién y en dón de ha cer efec tivo el
cobro de los cré ditos fis cales. En los su -
pues tos de que se re ci ba do cu men ta ción
in com ple ta o fal tan te de al gu no de los re-
qui si tos se ña la dos en la pre sen te re gla, se
de vol ve rá la do cu men ta ción en un pla zo
no ma yor a cin co días contados a par tir del
día de la recepción, a efecto de que la au to-
ri dad emi so ra sub sa ne las omi sio nes.
Tratándose de multas y de la re para-
ción del daño que imponga el Po der Ju di-
cial de la Fe deración que se re mitan al
SAT, re sul ta ne ce sa rio que se pro por cio -
nen los da tos de la cla ve en el RFC con ho -
mo cla ve, nom bre, de no mi na ción o ra zón
social y, en su caso, del re presentante le -
gal que per mi tan la iden ti fi ca ción del deu-
dor y sudo mi ci lio pre ci san do ca lle, nú me -
ro ex te rior, nú me ro in te rior, co lo nia, lo ca li -
dad, có di go pos tal, mu ni ci pio o de le ga -
ción po lí ti ca, en ti dad fe de ra ti va, se gún se
trate, o aquel do micilio en que pue da ser
lo ca li za do el san cio na do, en el en ten di do
de que cuan do se tra te de fun cionarios pú -
bli cos, la mul ta de be rá es tar de ter mi na da a
la per so na fí si ca queco me tió la in frac ción.
Los da tos del car go del fun cionario
pú bli co se rán con si de ra dos como in for -
ma ción adi cio nal para la iden ti fi ca ción del
deudor en el pro ceso de co bro de la mul ta.
En el su puesto de que del aná lisis de
la do cu men ta ción ju di cial re ci bi da, el SAT
advierta que la mis ma está in completa o no
se cum ple con al guno de los re quisitos se -
ña la dos enla pre sen te re gla, se de vol ve rá
la documentación en un plazo no mayor a
cinco días con tados a par tir de la re cep-
ción, a efecto de que el ór gano ju dicial co -
rres pon dien te sub sa ne las omi sio nes.
En los ca sos en que el san cionado
pretenda pa gar los adeu dos ante la au tori-
dad emi sora y és tos ya hu biesen sido re mi-
tidos al SAT para su co bro, la au toridad in -
formará al deu dor, que el pago deberá rea -
li zar lome dian te FCF (lí nea de cap tu ra) que
se ob tiene a través del Portal del SAT o
bien, si gus ta po drá op tar por acu dir a las
oficinas del SAT para la generación del
mis mo.
Para lasmul tas ad mi nis tra ti vas fe de -
rales no fis cales que se en víen a las en tida-
des fe de ra ti vas, los re qui si tos con te ni dos
en el in ciso b) de la fracción I que antece-
de, se po drán re qui si tar de ma ne ra op cio -
nal en caso de que se cuen te con dicha in -
for ma ción. Asi mis mo, los re qui si tos de la
fracción II, in cisos h) e i) de la pre sente re -
gla, no se rán apli cables para las mul tas re -
fe ri das eneste pá rra fo.
CFF 4, 12. LCF 13. RMF 2018 2.1.42.
Acuer do am plio de in ter cam bio de
in for ma ción
2.1.2. Para los efec tos de los ar tículos 9,
fracción I, ter cer pá rrafo del CFF y 5, quin to
y dé ci mo sép ti mo pá rra fos; 26, se gun do
pá rra fo, 60, pri mer pá rra fo, frac ción III y
161, dé cimo oc tavo pá rrafo de la Ley del
ISR; de las re glas 3.1.4., 3.18.24., se gundo
párrafo, 3.18.25. y 3.19.2., se en tenderá
que un país o ju risdicción tie ne en vi gor un
acuer do am plio de in ter cam bio de in for -
mación con México, en cualquiera de los
si guien tes su pues tos:
I. Cuando el país o ju risdicción de que
se trate ten ga en vi gor un acuerdo de
in ter cam bio de in for ma ción con Mé-
xi co; di cho acuer do con ten ga dis po -
si cio nes idén ti cas o sus tan cial men te
si mi la res o aná lo gas al “Mo de lo de
acuer do so bre in ter cam bio de in for -
ma ción en ma te ria tri bu ta ria”, ela bo -
rado por el “Gru po de Tra bajo del
Foro Glo bal de la OCDE so bre Inter -
cam bio Efec ti vo de Infor ma ción”, y
di cho país o ju ris dic ción efec ti va -
men te in ter cam bie in for ma ción con
Mé xi co.
Se en ten de rá que ac tua li zan el su-
puesto pre visto en esta frac ción, los
paí ses y ju ris dic cio nes si guien tes:
20 Re so lu ción Mis ce lá nea A
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a) A par tir del 18 de ene ro de 1990,
Esta dos Uni dos de Amé ri ca.
b) A par tir del 1 de ene ro de 1993 y
hasta el 31 de di ciembre de
2007, Ca na dá.
c) A par tir del 1 de ene ro de 2011,
Ber mu das y Man co mu ni dad de
las Baha mas.
d) A par tir del 4 de fe brero de 2011,
Anti llas Ho lan de sas.
e) A par tir del 3 de mar zo de 2012,
Islas Cook.
f) A par tir del 4 de mar zo de 2012,
Isla del Hom bre (Isla de Man).
g) A par tir del 9 de mar zo de 2012,
Islas Caimán.
h) A par tir del 22 de mar zo de 2012,
Jer sey.
i) A par tir del 24 de mar zo de 2012,
Estados de Guern sey.
j) A par tir del 18 de ju lio de 2012,
Esta do Inde pen dien te de Sa-
moa.
k) A par tir del 9 de agos to de 2012,
Be li ce.
l) A par tir del 1 de ene ro de 2013,
Re pú bli ca de Cos ta Rica.
m) A par tir del 24 de ju lio de 2014,
Prin ci pa do de Liech tens tein.
n) A par tir del 27 de agos to de
2014, Gi bral tar.
o) A par tir del 1 de sep tiembre de
2014, Aru ba.
p) A par tir del 1 de ene ro de 2016,
San ta Lu cía.
II. Cuando el país o ju risdicción de que
se tra te ten ga en vi gor un tra tado
para evi tar la do ble tri bu ta ción con
Mé xi co; di cho tra ta do con ten ga un
ar tícu lo idén ti co o sus tan cial men te
si mi lar o aná lo go al ar tícu lo 26 del
“Mo de lo de Con ve nio Tri bu ta rio so-
bre la Renta y el Pa trimonio”, a que
se re fie re la ac tua li za ción adop ta da
por el Con sejo de la OCDE el 15 de
julio de 2005, y di cho país o ju risdic-
ción efec ti va men te in ter cam bie in-
for ma ción con Mé xi co.
En el caso de que el país o jurisdic-
ción de que se trate ten ga en vi gor un
tra ta do para evi tar la do ble tri bu ta -
ción y efec ti va men te in ter cam bie in-
for ma ción con Mé xi co, pero di cho
tra ta dono con ten ga unar tícu lo idén-
ti co o sus tan cial men te si mi lar o aná-
lo go al ar tícu lo ci ta do en el pá rra fo
an te rior, se en ten de rá que di cho
país o ju risdicción tiene en vi gor un
acuer do am plio de in ter cam bio de
in for ma ción con Mé xi co, siem pre
que las au to ri da des fis ca les del mis-
mo país o ju risdicción ha yan mani-
fes ta do pú bli ca men te que adop ta -
ron la ac tua li za ción men ci o na da en
el pá rra fo an te rior en la apli ca ción
del ar tícu lo so bre in ter cam bio de in-
for ma ción deltra ta do re fe ri do.
Se en ten de rá que ac tua li zan el su-
puesto pre visto en esta frac ción, los
paí ses y ju ris dic cio nes si guien tes:
a) A par tir del 1 de ene ro de 1992 y
hasta el 31 de di ciembre de
2007, Ca na dá res pec to del Con-
venio en tre el Gobierno de los
Esta dos Uni dos Me xi ca nos y el
Go bie r no de Ca na dá para evi tar
la do ble im po si ción y pre ve nir la
evasión fiscal en ma teria de im-
pues tos so bre laren ta, pu bli ca -
do en el DOF el 17 de julio de
1992.
b) A par tir del 1 de ene ro de 1993,
Rei no de Sue cia y Re pú bli ca
Fran ce sa.
c) A par tir del 1 de ene ro de 1994,
Esta dos Uni dos de Amé ri ca.
d) A par tir del 1 de abril de 1994,
Reino Unido de Gran Bre taña e
Irlanda del Nor te.
e) A par tir del 1 de ene ro de 1995,
Reino de Espa ña y Rei no de los
Paí ses Ba jos.
f) A par tir del 1 de ene ro de 1996,
Re pú bli ca de Co rea, Re pú bli ca
de Sin ga pur yRe pú bli ca Ita lia na.
g) A par tir del 1 de ene ro de 1997,
Japón y Reino de Noruega.
ARe so lu ción Mis ce lá nea 21
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