Casos prácticos - 60 casos prácticos ISR, IVA, IMSS 2020 - Libros y Revistas - VLEX 842656559

Casos prácticos

Autor:Francisco Javier Martínez Gutiérrez
Páginas:19-34
 
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60 CASOS PRACTICOS 19
CAPITULO I
CASOS PRACTICOS
Es importante comentar que muchos de los casos prácticos que
se verán más adelante, son un ejemplo de los papeles de trabajo
para determinar los impuestos.
1. PAGOS PROVISIONALES PERSONAS MORALES
Ingresos Nominales
De acuerdo con el artículo 14 de la Ley del ISR los ingresos son
los que se utilizan para el cálculo de los pagos provisionales, defini-
dos en los artículos 16 y 18 de la misma ley.
A continuación se desglosa un ejemplo de los ingresos y la forma
en cómo deben sumarse cada mes para efectos del pago provisio-
nal.
EDICIONES FISCALES ISEF 20
El Fénix, S.A. de C.V.
Ingresos nominales para pago provisional ISR
Año 2020
Fecha de la factura
o depósito en su
caso
No. de
factura o
documento
Banco en
caso de
depósito
Clave de
concepto
opcional
Fac
Anticipo
Otros
Concepto Importe Tasa IVA IVA Total
Enero
11-ene-20 580 Fac La Estrella, S.A. 50,000 16% 8,000 58,000
19-ene-20 581 Fac Bodegas de Distribución, S.A. 750,000 16% 120,000 870,000
21-ene-20 582 Fac La Unión, S.A. 50,000 16% 8,000 58,000
01-ene-20 583 Fac Productora de Importancia, S.A. 9’000,000 16% 1’440,000 10’440,000
09-ene-20 584 Fac La Peregrina, S.A. 800,000 16% 128,000 928,000
11-ene-20 585 Fac Para Ventas, S.A. 700,000 16% 112,000 812,000
03-ene-20 586 Fac La Escala, S.A. de C.V. 160,000 16% 25,600 185,600
03-ene-20 587-590 Canceladas
07-ene-20 Anticipo Monitor, S.A. de C.V. 190,000 16% 30,400 220,400
02-ene-20 Anticipo El Pastor, S.A. de C.V. 10,000 16% 1,600 11,600
06-ene-20 Anticipo La Buena, S.A. de C.V. 155,000 16% 24,800 179,800
05-ene-20 Anticipo Los Reyes, S.A. de C.V. 4’000,000 16% 640,000 4’640,000
30-ene-20 Anticipo Las Estrellas, S.A. de C.V. 100,000 16% 16,000 116,000
30-ene-20 Ganancia en la enajenación de acciones 50,000 - 50,000
30-ene-20 Intereses a favor 10,000 - 10,000
30-ene-20 Otros ingresos 3,333 - 3,333
Suma 16’028,333 2’554,400 18’582,733
Febrero
20-feb-20 591 Fac Bodegas de Distribución, S.A. 700,000 16% 112,000 812,000
22-feb-20 592 Fac La Unión, S.A. 45,000 16% 7,200 52,200
08-feb-20 593 Fac El Personaje, S.A. 60,000 16% 9,600 69,600
10-feb-20 594 Fac La Peregrina, S.A. 700,000 16% 112,000 812,000
12-feb-20 595 Fac Para Ventas, S.A. 500,000 16% 80,000 580,000
25-feb-20 596 Fac La Estrella, S.A. 500,000 16% 80,000 580,000
08-feb-20 597 Fac Monitor, S.A. de C.V. 110,000 16% 17,600 127,600
03-feb-20 598 Fac El Pastor, S.A. de C.V. 165,000 16% 26,400 191,400
02-feb-20 599 Fac Mexicana, S.A. de C.V. 5’760,000 16% 921,600 6’681,600
02-feb-20 600 Cancelada
02-feb-20 Cancelación anticipos año anterior -2’604,500
02-feb-20 Cancelación anticipos año anterior -170,000
06-feb-20 Anticipo Los Reyes, S.A. de C.V. 3’605,074 16% 576,812 4’181,886
06-feb-20 Intereses moratorios 4,300
06-feb-20 Intereses moratorios -1,250
06-feb-20 Intereses a favor 10,000 - 10,000
Suma 9’383,624 1’943,212 14’098,286
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