Casos prácticos
| Páginas | 782-887 |
Page 784
NOTAS IMPORTANTES
-
Los casos que se presentan a continuación no se encuentran relacionados entre sí.
-
Los datos utilizados en la elaboración de los casos prácticos que a continuación se presentan son estimados a 2016.
INPC
[VER PDF ADJUNTO]
3. Puede actualizarse el SMG por el real.
Page 785
1. Factor de ajuste para un período de un mes, Art. 6-I-a) LISR
INPC mes de que se trate Nov-16 123.1251
INPC mes inmediato anterior Oct-16 122.1480
Cociente 1.0079
Menos:
Unidad 1
Factor de ajuste 0.0079
2. Factor de ajuste para un período superior a un mes, Art. 6-I-b) LISR
INPC mes más reciente del período Dic-16 123.7721
Entre:
INPC mes más antiguo del período Dic-15 118.9291
Cociente 1.0403
Menos:
Unidad 1
Factor de ajuste 0.0403
3. Factor de actualización, Art. 6-II LISR
INPC mes más reciente del período Jun-16 120.2015
Entre:
INPC mes más antiguo del período Dic-15 118.9291
Cociente 1.0106
Notas: El artículo 17-A del CFF señala que:
a) Se calculan hasta el diezmilésimo.
b) Cuando el cociente sea menor a 1, el factor de actualización será 1.
Libros sugeridos:
Pagos Mensuales del IVA 2014
60 Casos Prácticos ISR, IVA, IMSS 2014
Nueva Plataforma Fiscal para Pagos Provisionales y Definitivos Aplicación Práctica del Código Fiscal 2014
Page 786
Datos:
Monto histórico de la contribución 100,000.00
Mes al que corresponde el pago ene-16
Fecha en que debió pagarse 17-feb-16
Fecha en que se pagó 20-oct-16
1. Cálculo del monto actualizado y la actualización de la contribución
INPC del mes en que se efectúa el pago Sep-16 121.4799
Entre:
INPC del mes en que debió efectuar el pago Ene-16 119.9875
Factor de actualización 1.0124
Por:
Monto histórico de la contribución 100,000.00
Monto actualizado de la contribución por pagar 101,240.00
Menos:
Monto histórico de la contribución 100,000.00
ACTUALIZACION DE LA CONTRIBUCION 1,240.00
2. Cálculo de los recargos
Mes Tasa por mora Acumulado
Febrero 1.13% 1.13%
Marzo 1.13% 2.26%
Abril 1.13% 3.39%
Mayo 1.13% 4.52%
Junio 1.13% 5.65%
Julio 1.13% 6.78%
Agosto 1.13% 7.91%
Septiembre 1.13% 9.04%
Octubre 1.13% 10.17%
Suma: 10.17%
Por:
Monto actualizado de la contribución por pagar 101,240.00
MONTO A PAGAR POR RECARGOS 10,296.00
Continúa...
Page 787
3. Cálculo del monto total a pagar
Monto histórico de la contribución 100,000.00
Más:
Actualización de la contribución 1,240.00
Más:
Monto a pagar por recargos 10,296.00
MONTO TOTAL A PAGAR 111,536.00
Notas:
1) La actualización se realiza considerando el mes anterior al más antiguo, entre el anterior al más reciente.
2) Debe considerarse que los recargos de octubre corren a partir del día 17, puesto que se pagó el 21.
3) Para la determinación se consideran fracciones de peso, pero para el pago el monto se redondea. (Art. 20 pfo. 10)
Libros sugeridos:
Pagos Mensuales del IVA 2014
60 Casos Prácticos ISR, IVA, IMSS 2014
Nueva Plataforma Fiscal para Pagos Provisionales y Definitivos Aplicación Práctica del Código Fiscal 2014
Page 788
[VER PDF ADJUNTO]
Page 789
[VER PDF ADJUNTO]
Page 790
[VER PDF ADJUNTO]
Page 791
[VER PDF ADJUNTO]
Notas:
1) Las pérdidas obtenidas conforme al artículo 61 de la LISR vigente al 31 de diciembre de 2013, se pueden restar de acuerdo con la fracción IX del Art. 62 y las fracciones VI y XX del Artículo NOVENO de DT 2014.
2) La deducción adicional al 1er. empleo puede aplicarse de acuerdo con la fracción XXXVII del Artículo NOVENO de DT 2014.
3) La tasa de reduccción para los AGAPES es del 30%.
4) Los AGAPES tienen exentos 40 VSMG (Ver caso AGAPES).
5) Las deducciones son proporcionales a los ingresos gravados Art. 28-II.
6) El ISR retenido por intereses se considera pago provisional.
7) El ISR se acredita por dividendos pagados según Art. 10-I.
Page 792
[VER PDF ADJUNTO]
Page 793
[VER PDF ADJUNTO]
Page 794
[VER PDF ADJUNTO]
Page 795
[VER PDF ADJUNTO]
Page 796
[VER PDF ADJUNTO]
Page 797
[VER PDF ADJUNTO]
Page 798
[VER PDF ADJUNTO]
Page 799
[VER PDF ADJUNTO]
Page 800
[VER PDF ADJUNTO]
Page 801
DATOS
Inversión: Terreno Fecha de adquisición Sep-96
Monto original de la inversión 1,311,161
Fecha de enajenación Oct-16
Valor de enajenación 7,090,432
1. Obtención del factor de actualización
FACTOR DE ACTUALIZACION
INPC mes inmediato anterior a la enajenación (Art. 21 LISR) Sep-16 121.4799
Entre:
INPC adquisición Sep-96 36.0903
Factor de actualización 3.3659
2. Actualización del monto original de la inversión
Monto original de la inversión 1,311,161
Por:
Factor de actualización 3.3659
Monto actualizado del MOI histórico 4,413,236
3. Determinación de la utilidad o pérdida fiscal
VALOR DE ENAJENACION 7,090,432
Menos:
Monto actualizado del MOI 4,413,236
Utilidad (pérdida) fiscal por enajenación 2,677,196
Page 802
[VER PDF ADJUNTO]
Page 803
[VER PDF ADJUNTO]
Page 804
[VER PDF ADJUNTO]
Page 805
[VER PDF ADJUNTO]
Page 806
[VER PDF ADJUNTO]
Page 807
[VER PDF ADJUNTO]
Page 808
[VER PDF ADJUNTO]
Page 809
[VER PDF ADJUNTO]
Page 810
1. Integración del capital social
[VER PDF ADJUNTO]
2. Saldo inicial de la CUCA al 31-Dic-91
[VER PDF ADJUNTO]
3....
Para continuar leyendo
Solicita tu prueba