Caso practico integral, ISR: declaracion del ejercicio 2019
| Autor | Arnulfo Sánchez Miranda |
| Páginas | 239-259 |
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* NO ES APLICABLE PARA LA MODALIDAD DENOMINADA: "De la Opción de Acumulación de Ingresos por Personas Morales".
A continuación se expone un caso práctico de declaración del ejercicio en donde se desarrollan una serie de cédulas de trabajo que se deben elaborar para llegar a feliz puerto, aclarando que es solamente una guía, pero no absoluta, para entender de manera práctica este quehacer tan importante para los contribuyentes, el cumplir con su declaración anual del ISR, esperando que sea de utilidad como complemento a todo lo desarrollado.
Sin olvidar que el formato en donde se deben asentar los cálculos determinados se encuentra en la página del SAT: www.sat.gob. mx, el cual se debe enviar por internet utilizando para ello la Contraseña, para su posterior pago en el portal de alguna institución bancaría autorizada para tales efectos.
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LA CREATIVIDAD, S.A. DE C.V. CIERRE FISCAL 2019
La Creatividad, S.A. de C.V, empresa cuyo domicilio fiscal se ubica en la Ciudad de México, por el ejercicio 2019 obtuvo los siguientes resultados según su contabilidad, por lo que se procederá a realizar los cálculos relativos al ISR por dicho ejercicio.
Información a utilizar:
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LA CREATIVIDAD, S.A. DE C.V.
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SALDOS FINALES DE CADA MES
CEDULA DE DATOS B
Créditos:
Nota: En los deudores diversos no se incluyen los funcionarios y empleados.
Deudas:
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INTEGRACIÓN DEL ACTIVO FIJO
CEDULA DE DATOS C
Saldos a diciembre de 2018:
Pérdida fiscal de 2017 285,650.00
CUFIN 86,530.00
CUCA 260,000.00
Se pagó una PTU en mayo de 2019 270,000.00
Pagos provisionales efectuados:
ISR 326,280.00
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DETERMINACIÓN DEL ISR DEL EJERCICIO 2019
Ajuste Anual por Inflación
CÉDULA 1
Créditos:
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Deudas:
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DETERMINACIÓN DE LA DEDUCCIÓN DE INVERSIONES
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DETERMINACIÓN DE LA GANANCIA POR ENAJENACIÓN DE ACTIVO FIJO
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DEPRECIACIONES DEL EJERCICIO
Para efectos de la conciliación contable fiscal
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ACTUALIZACIÓN DE PERDIDA FISCAL PARA SU AMORTIZACIÓN
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LA CREATIVIDAD S.A. DE C.V.
DETERMINACIÓN DEL RESULTADO FISCAL BASE DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA 2019
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ISR A
* Ver Cédula de Datos A
LA CREATIVIDAD, S.A. DE C.V.
DETERMINACION DEL COFICIENTE DE UTILIDAD A APLICAR EN PAGOS PROVISIONALES PARA 2020
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CONCILIACION ENTRE RESULTADO CONTABLE FISCAL 2019
Page 254
LA CREATIVIDAD,...
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