Caso practico integral, ISR: declaración del ejercicio 2018 - Impuesto sobre la renta - Aplicación práctica del ISR personas morales 2018 - Libros y Revistas - VLEX 701418557

Caso practico integral, ISR: declaración del ejercicio 2018

Autor:Arnulfo Sánchez Miranda
Páginas:235-255
 
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A continuación se expone un caso práctico de declaración del ejercicio en donde se desarrollan una serie de cédulas de trabajo que se deben elaborar para llegar a feliz puerto, aclarando que es solamente una guía para entender de manera práctica este quehacer tan importante para los contribuyentes, el cumplir con su declaración anual del ISR, esperando que sea de utilidad como complemento a todo lo desarrollado.

Sin olvidar que el formato en donde se deben asentar los cálculos determinados se encuentra en la página del SAT: www.sat.gob. mx, el cual se debe enviar por internet utilizando para ello la Contraseña, para su posterior pago en el portal de alguna institución bancaría autorizada para tales efectos.

* NO ES APLICABLE PARA LA MODALIDAD DENOMINADA: “De la Opción de Acumulación de Ingresos por Personas Morales”.

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ACTUALIZACION DE PERDIDA FISCAL PARA SU AMORTIZACION

CEDULA 4

GENERADA EN EL EJERCICIO DE 2016 -MONTO $ 285,650.00

Por:

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LA CREATIVIDAD, S.A. DE C.V.

DETERMINACION DEL COFICIENTE DE UTILIDAD A APLICAR EN PAGOS PROVISIONALES PARA 2019

CEDULA 6

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LA CREATIVIDAD, S.A. DE C.V.

CONCILIACION ENTRE RESULTADO CONTABLE FISCAL 2018

CEDULA 7

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LA CREATIVIDAD, S.A. DE C.V.

ESTADO DE POSICION FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018

CEDULA 8

ACTIVO

Circulante

Bancos $ 1’381,318.43

Clientes 325,286.04

Deudores diversos 65,057.21

Almacén 391,165.50

Funcionarios y empleados 53,520.00

Otro activos circulantes 161,789.93

Saldo a favor de ISR

TOTAL DE ACTIVO CIRCULANTE $ 2’378,137.11

Fijo

Equipo de cómputo $ 30,700.00

Dep. de equipo de cómputo -22,920.00

Mobiliario y equipo de oficina 123,000.00

Dep. mobiliario y equipo -12,300.00

Equipo de transporte 400,000.00

Dep. equipo de transporte -91,875.00

TOTAL DE ACTIVO FIJO $ 426,605.00

TOTAL DE ACTIVO FIJO $ 2’804,742.11

PASIVO

A corto plazo

Proveedores $ 224,743.08

Acreedores diversos 22,474.31

ISR diferencia anual por pagar 120,471.81

PTU por pagar 189,794.16

TOTAL DE PASIVO A CP $ 557,483.36

TOTAL DE PASIVO $ 557,483.36

CAPITAL CONTABLE

Capital social $ 240,000.00

Aportaciones pendientes de capitalizar 335,209.50

Resultado de ejercicios anteriores 456,427.56

Resultado del ejercicio 1’215,621.69

TOTAL DE CAPITAL CONTABLE $ 2’247,258.75

PASIVO Y CAPITAL CONTABLE $ 2’804,742.11

P...

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