Caso practico integral, ISR: declaración del ejercicio 2017
| Autor | Arnulfo Sánchez Miranda |
| Páginas | 235-255 |
Page 235
A continuación se expone un caso práctico de declaración del ejercicio en donde se desarrollan una serie de cédulas de trabajo que se deben elaborar para llegar a feliz puerto, aclarando que es solamente una guía para entender de manera práctica este quehacer tan importante para los contribuyentes, el cumplir con su declaración anual del ISR, esperando que sea de utilidad como complemento a todo lo desarrollado.
Sin olvidar que el formato en donde se deben asentar los cálculos determinados se encuentra en la página del SAT: www.sat.gob. mx, el cual se debe enviar por internet utilizando para ello la Contraseña, para su posterior pago en el portal de alguna institución bancaría autorizada para tales efectos.
*NOTA: NO ES APLICABLE PARA LA MODALIDAD DENOMINADA: “De la Opción de Acumulación de Ingresos por Personas Morales”.
Page 236
Page 237
Page 238
Page 239
Page 240
Page 241
Page 242
Page 243
Page 244
Page 245
Page 246
Page 247
Page 248
Page 249
LA CREATIVIDAD, S.A. DE C.V.
CONCILIACION ENTRE RESULTADO CONTABLE FISCAL 2017
CEDULA 7
UTILIDAD CONTABLE NETA $ 1’213,063.39
(+) Ingresos fiscales no contables 15,562.38
Ganancia en enajenación de activo fijo 15,562.38
(+) Deducción contable no fiscales 15’304,228.47
Compras 14’359,558.63 Depreciación y amortización 80,010.00 No deducibles artículo 28 LISR 225,097.50 Gastos que no reúnen requisitos fiscales -ISR y PTU 639,562.34
(?) Deducciones fiscales no contables 14’705,641.88
Ajuste anual por inflación deducible 22,736.81 Costo de lo vendido fiscal 14’323,998.13
Deducción de inversiones 88,906.94
PTU del ejercicio 2016 pagada en 2017 270,000.00
(?) Ingresos contables no fiscales 19,450.00
Utilidad contable en enajenación de activo 19,450.00
UTILIDAD FISCAL $ 1’807,762.35
Page 250
LA CREATIVIDAD, S.A. DE C.V.
ESTADO DE POSICION FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017
CEDULA 8
ACTIVO
Circulante
Bancos $ 1’381,318.43 Clientes 325,286.04 Deudores diversos 65,057.21 Almacén 391,165.50 Funcionarios y empleados 53,520.00 IVA por acreditar 162,248.00 Saldo a favor de ISR TOTAL DE ACTIVO CIRCULANTE $ 2’378,595.18
Fijo
Equipo de cómputo $ 30,700.00 Dep. de equipo de cómputo -22,920.00 Mobiliario y equipo de oficina 123,000.00 Dep. mobiliario y equipo -12,300.00 Equipo de transporte 400,000.00 Dep. equipo de transporte -91,875.00 TOTAL DE ACTIVO FIJO $ 426,605.00 TOTAL DE ACTIVO FIJO $ 2’805,200.18
PASIVO
A corto plazo
Proveedores $ 224,743.08 Acreedores diversos 22,474.31 ISR diferencia anual por pagar 123,386.45 PTU por pagar 189,895.89 TOTAL DE...
Para continuar leyendo
Solicita tu prueba