Caso practico integral ISR: declaración del ejercicio 2016
Autor | Arnulfo Sánchez Miranda |
Páginas | 225-245 |
Page 225
A continuación se expone un caso práctico de declaración del ejercicio en donde se desarrollan una serie de cédulas de trabajo que se deben elaborar para llegar a feliz puerto, aclarando que es solamente una guía para entender de manera práctica este quehacer tan importante para los contribuyentes, el cumplir con su declaración anual del ISR, esperando que sea de utilidad como complemento a todo lo desarrollado.
Sin olvidar que el formato en donde se deben asentar los cálculos determinados se encuentra en la página del SAT: www.sat.gob. mx, el cual se debe enviar por internet utilizando para ello la Contraseña, para su posterior pago en el portal de alguna institución bancaría autorizada para tales efectos.
Page 226
LA CREATIVIDAD, S.A. DE C.V. Empresa Comercializadora
CIERRE FISCAL 2016
La Creatividad, S.A. de C.V. por el ejercicio 2016 obtuvo los siguientes resultados según su contabilidad, por lo que se procederá a realizar los cálculos relativos al ISR por dicho ejercicio.
Información a utilizar:
Page 227
LA CREATIVIDAD, S.A. DE C.V.
OPERACIONES DEL EJERCICIO
Erogaciones:
Page 228
SALDOS FINALES DE CADA MES
CEDULA DE DATOS B
Nota: En los deudores diversos no se deben incluir a los funcionarios y empleados.
Page 229
INTEGRACION DEL ACTIVO FIJO
CEDULA DE DATOS C
Notas:
*Se vende en junio de 2016
Se optó por deducir las inversiones a partir del siguiente ejercicio al de su uso de aquellas inversiones adquiridas a diciembre de 2015.
La depreciación se hace a tasas iguales que para el ISR.
* INPC estimados
Page 230
DETERMINACION DEL ISR DEL EJERCICIO 2016
Ajuste Anual por Inflación
CEDULA 1
Page 231
Page 232
DETERMINACION DE LA DEDUCCION DE INVERSIONES
CEDULA 2
* Se vende en junio de 2016 y se considera como el último mes de la primera mitad del ejercicio el INPC marzo de 2016.
** Se considera INPC del último mes de la primera mitad del ejercicio julio de 2016.
Page 233
Page 234
DETERMINACION DE LA GANANCIA POR ENAJENACION DE ACTIVO FIJO
CEDULA 3
Page 235
DEPRECIACIONES DEL EJERCICIO
Para efectos de la conciliación contable fiscal
CEDULA 3.1.
Page 236
ACTUALIZACION DE PERDIDA FISCAL PARA SU AMORTIZA- CION
CEDULA 4
GENERADA EN EL EJERCICIO DE 2014 - MONTO $ 285,650.00
Por:
INPC dic 2014 = 116.059 = 1.0267 INPC julio 2014 113.032
Actualización a dic/2015 $ 293,276.86
Por:
INPC junio 2015 = 115.958 = 1.9991 INPC dic 2014 116.059
PERDIDA FISCAL ACTUALIZADA A JUNIO DE 2015 $ 293,012.91
Por:
INPC junio 2016 = 121.01 = 1.0435 INPC junio 2015 115.958
PERDIDA FISCAL AMORTIZABLE APLICABLE
EN 2016 $ 305,758.97
Page 237
LA CREATIVIDAD S.A. DE C.V.
DETERMINACION DEL RESULTADO FISCAL BASE DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA 2016
Page 238
LA CREATIVIDAD, S.A. DE C.V.
DETERMINACION DEL COFICIENTE DE UTILIDAD A APLICAR EN PAGOS PROVISIONALES PARA 2017
CEDULA 6
Utilidad fiscal = $ 1’812,223.52 = 0.0726 Ingresos nominales $ 24’965,252.45
Ingresos nominales:
Ingresos acumulables 24’965,252.45
Menos:
Ajuste anual por inflación acumulable
0 $ 24’965,252.45
Page 239
LA CREATIVIDAD, S.A. DE C.V.
...
Para continuar leyendo
Solicita tu prueba