Caso práctico. Elaboración de la solicitud de autorización de disminución de pagos provisionales del ISR
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Una persona moral que tributa en el régimen general de la Ley del ISR desea solicitar la disminución de los pagos provisionales correspondientes a los meses de julio a diciembre de 2016, debido a que considera que el coeficiente de utilidad (calculado con los datos del ejercicio de 2015) con el que determinó los pagos provisionales del primer semestre de 2016 será superior al coeficiente que resulta de hacer la estimación de la utilidad de este ejercicio, con base en los ingresos obtenidos en el primer semestre de 2016.
Del contribuyente
* Denominación social Grupo Creativo Palco, SA de CV
* RFC GCP0003217L5
* Domicilio fiscal Calle Cicerón, No. 580, colonia Palacio, delegación Miguel Hidalgo, CP 11550
* Teléfono 55863333
Del representante legal
* Nombre Gerardo Leyva Mora
* RFC LEMG7505132KA
* CURP LEMG750513HDFYRR05
Datos del ejercicio de 2015
* Total de ingresos acumulables $3’352,595
Ingresos propios de la actividad $3’100,901
(+) Inventario acumulable 195,820
(+) Ajuste anual por inflación acumulable 55,874
* Total de deducciones autorizadas $2’635,953
Gastos de operación $125,322
(+) Costo de lo vendido 2’440,121
(+) Deducción de inversiones 70,510
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* Coeficiente de utilidad aplicable en 2015 0.1658
Datos del ejercicio de 2016 (estimados)1q Total de ingresos acumulables $1’915,118
Ingresos propios de la actividad $1’649,120
(+) Inventario acumulable 200,561
(+) Ajuste anual por inflación acumulable 65,437
* Total de deducciones autorizadas $1’523,289
Gastos de operación $155,178
(+) Costo de lo vendido 1’304,208
(+) Deducción de inversiones 63,903
* Utilidad fiscal estimada del ejercicio $391,829
Nota
-
Estos datos también se utilizan para el llenado de la forma oficial 34 "Solicitud de autorización para disminuir el monto de pagos provisionales".
Pagos provisionales del ISR efectuados en el primer semestre de 2016
| Enero | $16,518 |
| Febrero | 14,999 |
| Marzo | 13,011 |
| Abril | 11,789 |
| Mayo | 10,403 |
| Junio | 9,003 |
| Total | $75,723 |
Otros datos
* Ejercicio al que corresponde el coeficiente de utilidad de los
pagos provisionales del primer semestre de 2016 2015
* Coeficiente de utilidad aplicado a los pagos provisionales
del primer semestre de 2016 0.1658
* Fecha de presentación de la declaración del ejercicio 2015 30 de marzo de 2016
* Razones por las que se considera que el coeficiente de utilidad de...
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