Caso práctico. Disminución de la PTU pagada en mayo de 2017 en el pago provisional del ISR de ese mismo mes. El importe de la PTU proporcional pagada es superior a la utilidad fiscal para el pago provisional

Páginas43-44

Page 43

Planteamiento

Una persona moral del régimen general de la Ley del ISR desea determinar el pago provisional del ISR correspondiente a mayo de 2017; al efecto, disminuye la PTU pagada en dicho ejercicio.

Page 44

Datos

* Ingresos nominales de enero a mayo de 2017 $1’830,000

* Coeficiente de utilidad 0.0133

* PTU pagada en mayo de 2017 $535,000

* Número de meses entre mayo y diciembre de 2017 8

* Número de meses en el periodo de mayo de 2017 al mes al que corresponde el pago provisional 1

* Pagos provisionales del ejercicio efectuados con anterioridad $45,000

Desarrollo

1. Determinación de la PTU por disminuir en el pago provisional.

PTU pagada en mayo de 2017 $535,000

(÷) Número de meses entre mayo y diciembre de 2017 8

(=) PTU mensual 66,875

(x) Número de meses en el periodo de mayo de 2017 al mes al que corresponde el pago provisional 1

(=) PTU por disminuir en el pago provisional (PTU proporcional pagada) $66,875

2. Determinación del pago provisional.

Ingresos nominales de enero a mayo de 2017 $1’830,000

(x) Coeficiente de utilidad 0.0133

(=) Utilidad fiscal para el pago provisional 24,339

(-) PTU por disminuir en el pago provisional (PTU proporcional pagada) 66,875

(=) Base para el pago provisional 0

(x) Tasa del ISR 30%

(=) ISR correspondiente al pago provisional $0

Comentario

Según se observa, en este caso el importe de la PTU proporcional pagada es superior a la utilidad fiscal para el pago provisional; por tanto, la persona moral no enterará cantidad alguna de ISR provisional en mayo de 2017.

Fundamento

Artículos 14 de la Ley del ISR y 16, rubro A, fracción VIII, de la LIF para 2017.

Para continuar leyendo

Solicita tu prueba

VLEX utiliza cookies de inicio de sesión para aportarte una mejor experiencia de navegación. Si haces click en 'Aceptar' o continúas navegando por esta web consideramos que aceptas nuestra política de cookies. ACEPTAR