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Caso práctico. Determinación de la retención de ISR a trabajadores en enero de 2018

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Vincent
Páginas59-62
Caso práctico
Determinación de la retención de ISR a trabajadores en enero de 2018
PLANTEAMIENTO
Una persona moral del régimen general de la Ley del ISR desea determinar el monto del ISR a retener a
sus trabajadores en enero de 2018 con la tarifa actualizada.
DATOS
qDe los trabajadores
Trabajador 1 Trabajador 2 Trabajador 3 Trabajador 4 Trabajador 5
Ingresos por
salarios pagados
en enero de 2018 $5,000 $6,000 $9,000 $12,000 $25,000
Ingresos por
salarios exentos en
enero de 2018 0 0 0 0 0
Base gravable del
ISR $5,000 $6,000 $9,000 $12,000 $25,000
DESARROLLO
1. Determinación del ISR a cargo de acuerdo con la tarifa del artículo 96 de la Ley del ISR.
Trabajador 1 Trabajador 2 Trabajador 3 Trabajador 4 Trabajador 5
Base gravable del ISR $5,000.00 $6,000.00 $9,000.00 $12,000.00 $25,000.00
(–) Límite inferior 4,910.19 4,910.19 8,629.21 10,031.08 24,222.32
(=) Excedente sobre el límite
inferior 89.81 1,089.81 370.79 1,968.92 777.68
(x) Por ciento sobre el exce-
dente del límite inferior 10.88% 10.88% 16.00% 17.92% 23.52%
(=) Impuesto marginal 9.77 118.57 59.33 352.83 182.91
(+) Cuota fija 288.33 288.33 692.96 917.26 3,880.44
(=) ISR a cargo conforme a la
tarifa del artículo 96 de la
Ley del ISR $298.10 $406.90 $752.29 $1,270.09 $4,063.35
FISCAL
Taller de prácticas
A59
2a. quincena
enero 2018
Taller fiscal 840- 2a parte.indd 59 05/01/18 14:28

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