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Caso práctico. Determinación de la retención del ISR que debe efectuarse por el pago de honorarios al administrador único de una sociedad mercantil

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Vincent
Páginas28-28

Page 28

· No se tiene relación de trabajo con la sociedad

Planteamiento

Una persona moral que tributa en el régimen general de la Ley del ISR desea determinar la retención del ISR por los honorarios que le paga a su administrador único, con el cual no se tiene además, relación de trabajo.

Datos

* Importe mensual de los honorarios que se pagan al administrador único $22,500

Desarrollo

Determinación de la retención del ISR.

Importe mensual de los honorarios que se pagan al administrador único $22,500

(x) Tasa máxima para aplicarse sobre el excedente del límite inferior que establece la tarifa contenida en el artículo 152 de la Ley del ISR 35%

(=) Retención del ISR $7,875

Comentario

En el caso de honorarios a miembros de consejos directivos, de vigilancia, consultivos o de cualquier otra índole, así como de honorarios a administradores, comisarios y gerentes generales, la retención y entero del ISR no podrá ser inferior la cantidad que resulte de aplicar la tasa máxima para aplicarse sobre el excedente del límite inferior que establece la tarifa contenida en el artículo 152 de la Ley del ISR, sobre su monto, salvo que exista, además, relación de trabajo con el retenedor; en este supuesto se procederá a hacer la retención conforme a la mecánica que señala la ley para el pago de salarios.

Fundamento

Artículos 96 y 152 de la Ley del ISR.

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