Caso práctico. Determinación de los recargos por diferencias entre los pagos provisionales disminuidos y los reales
| Páginas | 31-33 |
CASO 2
Determinación de los recargos por diferencias entre los pagos provisionales disminuidos y los reales
PLANTEAMIENTO
La persona moral a que se refiere el caso anterior, al llevar a cabo el cálculo anual del ISR de 2019, se
percató de que el coeficiente de utilidad fue mayor en relación con el coeficiente aplicado en los pagos
provisionales disminuidos.
A continuación, se determinan las diferencias y se calculan los recargos respectivos.
DATOS
Del ejercicio fiscal de 2019
qTotal de ingresos acumulables $2’158,339
Ingresos propios de la actividad $2’105,119
(+) Ajuste anual por inflación acumulable 53,220
qTotal de deducciones autorizadas $1’893,114
Gastos de operación $165,446
(+) Costo de lo vendido 1’658,158
(+) Deducción de inversiones 69,510
qPagos provisionales enterados en el periodo de julio a diciembre de 2019 $01
qLa declaración del ejercicio se presentó el 29 de marzo de 2019
Nota
1. Véase el punto 4 del caso 1.
DESARROLLO
1. Determinación de la utilidad fiscal correspondiente al ejercicio de 2019, para efectos del coeficiente de utilidad.
Ingresos acumulables $2’158,339
(–) Deducciones autorizadas 1’893,114
(=) Utilidad fiscal para efectos del coeficiente de utilidad $265,225
2. Determinación de los ingresos nominales correspondientes al ejercicio de 2019, para efectos del coeficiente de
utilidad.
Ingresos acumulables $2’158,339
FISCAL
Taller de prácticas
A31
2a. quincena
junio 2019
Taller fiscal 874- 2a parte.indd 31 03/06/19 13:39
Para continuar leyendo
Solicita tu prueba