Caso práctico. Determinación del IVA y del IEPS de una persona física que tributa en el RIF y que efectúa ventas al público en general y con personas que no lo son
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Una persona física que tributa en el régimen de incorporación fiscal y que se dedica a la venta de bebidas alcohólicas, excepto cerveza, desea determinar el IVA y el IEPS a pagar en el bimestre enero-febrero de 2016, conforme a las leyes respectivas y a la LIF para 2016. El contribuyente realiza operaciones con el público en general, y con personas que no lo son.
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* Contraprestaciones efectivamente cobradas por las actividades afectas al pago del IVA en el bimestre enero-febrero de 2016, realizadas con el público en general $58,241
* Contraprestaciones efectivamente cobradas por las actividades afectas al pago de IVA en el bimestre enero-febrero de 2016, no llevadas a cabo con el público en general $34,853
* Total de contraprestaciones efectivamente cobradas por las actividades afectas al pago del IVA en el bimestre enero-febrero de 2016 ($58,241 + $34,853) $93,094
* Contraprestaciones efectivamente cobradas por las actividades afectas al pago del IEPS en el bimestre enero-febrero de 2016, realizadas con el público en general $58,241
* Número de años del contribuyente en el RIF 2 años
* Porcentaje para determinar el IVA de las operaciones con el público en general 2%
* Porcentaje para determinar el IEPS de las operaciones con el público en general 10%
* Porcentaje de reducción del IVA en las operaciones con el público en general 100%
* Porcentaje de reducción del IEPS en las operaciones con el público en general 100%
* IVA pagado en el bimestre correspondiente a la totalidad de actividades afectas al IVA (IVA acreditable) $4,581
· IVA
1. Determinación del IVA a pagar por las actividades realizadas con el público en general en el bimestre enerofebrero de 2016.
a) Determinación del IVA a cargo en el bimestre.
Contraprestaciones efectivamente cobradas por las actividades afectas al pago del IVA en el bimestre enero-febrero de 2016, realizadas con el público en general $58,241
(x) Porcentaje para determinar el IVA de las operaciones con el público en general 2%
(=) IVA a cargo en el bimestre $1,165
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b) Determinación de la reducción del IVA en el bimestre.
IVA a cargo en el bimestre $1,165
(x) Porcentaje de reducción del IVA de las operaciones con el público en general 100%
(=) Reducción del IVA en el bimestre $1,165
c) Determinación del IVA por pagar por las actividades realizadas con el público en...
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