Caso práctico. Determinación del pago provisional del ISR de enero de 2013 de una persona moral del régimen general de ley
| Páginas | 39-40 |
Page 39
Una persona moral del régimen general de ley que se dedica a la compraventa de ropa desea determinar el pago provisional de ISR correspondiente a 2013.
· Ingresos nominales de enero de 2013 $248,541
· Coeficiente de utilidad 0.2500
· Inventario acumulable $25,345
· Retenciones efectuadas al contribuyente por intereses ganados $12,541
1. Determinación de la utilidad fiscal para el pago provisional de ISR de enero de 2013.
Page 40
Ingresos nominales del periodo $248,541
(x) Coeficiente de utilidad 0.2500
(=) Utilidad fiscal del periodo 62,135
(+) Inventario acumulable del periodo1 25,345
(=) Utilidad fiscal del periodo al que corresponda el pago provisional $87,480
Nota
-
El artículo tercero, fracción V, de las disposiciones transitorias de la Ley del ISR para 2005 indica que los contribuyentes que hayan optado por acumular los inventarios que tenían al 31 de diciembre de 2004, para efectos de los pagos provisionales del ejercicio, deberán acumular a la utilidad fiscal la doceava parte del inventario acumulable en el año multiplicada por el número de meses comprendidos desde el inicio del ejercicio y hasta el mes a que se refiera el pago.
2. Determinación del pago provisional de ISR de enero de 2013.
Utilidad fiscal del periodo al que corresponda el pago provisional $87,480
(x) Tasa conforme al artículo 10 de la Ley del ISR1 30%
(=) Impuesto a cargo 26,244
(-) Retenciones efectuadas al contribuyente por intereses ganados 12,541
(=) Pago provisional del mes de enero de 2013 $13,703
Nota
-
De acuerdo con el artículo 21, fracción I, numeral 6, inciso a, de la LIF para 2013, en este año se aplicará la tasa de 30% para los efectos del primer párrafo del artículo 10 de la Ley del ISR.
Conforme al artículo 21, fracción I, numeral 6, de la LIF para 2013, lo dispuesto en el artículo segundo, fracción II, de las Disposiciones de Vigencia Temporal de la Ley del ISR, contenidas en el "Decreto por el que se reforman, adicionan y derogan diversas disposiciones de las Leyes del Impuesto sobre la Renta, del Impuesto a los Depósitos en Efectivo y del Impuesto al Valor Agregado, del Código Fiscal de la Federación y del Decreto por el que se establecen las obligaciones que podrán denominarse en Unidades de Inversión; y reforma y adiciona diversas disposiciones del Código Fiscal de la...
Para continuar leyendo
Solicita tu prueba