Caso práctico de la declaración anual 2018 de ISR. Personas morales del régimen general. Cédulas analíticas

Páginas15-56
Caso práctico de la
declaración anual
2018 de ISR.
Personas morales
del régimen general.
Cédulas analíticas
De igual forma, se han uniformado los títulos de las cédu-
las en las que se determina la información con los de las
plantillas del sistema para la presentación de la declara-
ción anual, en los casos en que así procede, a fin de que
se identifique con facilidad el procedimiento para calcular
cada concepto con la plantilla que corresponda.
Finalmente, tanto el estado de resultado integral como
el estado de posición financiera están referenciados al
31 de diciembre de 2018.
A continuación, se ejemplifican los cálculos relativos
a la declaración anual de 2018, los cuales llevan una
estructura secuencial para que se comprenda mejor
la determinación de cada una de las cifras; además,
se encuentran en el orden que solicita el sistema para
la presentación de la declaración anual 2018 de las
personas morales del régimen general, y se ha puesto
especial cuidado en ejemplificar la determinación de
la mayor parte de la información que dicho sistema re-
quiere.
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DATOS
De la empresa
qRFC CCA9703154NT
qDenominación o razón social Cuerdas y Cables, SA de CV
qDomicilio fiscal Senderos del Norte 1542, Col. Arboledas,
Iztacalco, Ciudad de México, CP 05621
Del representante legal
qNombre Enrique Maldonado Paz
qRFC MAPE7505223K1
qCURP MAPE750522HDFLZN09
Otros
qPTU no cobrada en el ejercicio anterior (2017) $0
qSaldo de la cuenta de utilidad fiscal neta al 31-XII-2017,
con las utilidades generadas hasta el 31-XII-2013 $1,953,576
qSaldo de la cuenta de utilidad fiscal neta al 31-XII-2017,
con las utilidades generadas a partir del 1o.-I-2014 $17,128,148
qSaldo de la cuenta de capital de aportación al 31-XII-2017 $9,689,285
qCoeficiente de utilidad aplicable en los pagos provisionales de
enero y febrero de 2018 0.1570
qCoeficiente de utilidad aplicable en los pagos provisionales de
marzo a diciembre de 2018 0.2560
qPTU generada en el ejercicio 2017 y pagada en 2018 $2,451,965
qPérdidas fiscales de ejercicios anteriores pendientes de amortizar $0
qDividendos distribuidos en octubre de 2018 $1,430,205
qAumento de capital en septiembre de 2018 $1,259,685
qSe considera que el contribuyente no efectúa operaciones con partes relacionadas
qSubsidio para el empleo pagado a los trabajadores $688,205
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Balanza de comprobación al 31 de diciembre de 2018
Saldo
inicial
Saldo
final
Saldo
final
Saldo
final
Saldo
final
Saldo
final
Saldo
final
Saldo
final
Saldo
final
Saldo
final
Saldo
final
Saldo
final
Saldo
final Al cierre
Cuentas Ene-18 Ene-18 Feb-18 Mar-18 Abr-18 May-18 Jun-18 Jul-18 Ago-18 Sep-18 Oct-18 Nov-18 Dic-18 Dic-18
Fondo fijo de
caja 40,188 40,188 40,188 40,188 40,188 40,188 40,188 40,188 40,188 40,188 40,188 40,188 40,188 40,188
Bancos 3,427,585 3,343,374 3,071,001 3,674,127 3,992,752 3,306,029 3,001,118 3,394,676 3,774,591 4,384,033 3,099,163 3,349,346 3,633,250 3,633,250
Inversiones en
valores (excep-
to acciones) 278,315 278,315 325,005 325,005 298,779 298,779 298,779 1,298,779 2,298,779 7,315,200 7,315,200 7,315,200 7,315,200 7,315,200
Clientes 5,646,457 7,120,822 7,384,498 7,423,280 6,945,194 8,676,365 9,981,127 9,676,305 11,448,085 11,197,380 11,487,978 11,700,365 8,985,245 8,985,245
Deudores
diversos 19,965,764 16,516,543 21,490,324 23,195,722 22,689,739 21,605,205 21,307,485 20,393,922 20,147,518 18,930,438 17,404,674 19,642,552 22,384,753 22,384,753
Documentos
por cobrar 934,534 2,062,770 2,169,330 2,549,600 2,854,255 3,900,950 4,619,913 4,345,955 5,385,160 7,123,180 7,541,756 8,260,748 7,990,606 7,990,606
Contribuciones
a favor 1,525 1,525 0 0 0 7,890 7,890 7,890 0 0 0 9,809 9,809 9,809
Anticipos de
ISR 0 376,569 794,603 2,090,722 2,717,638 3,364,522 3,871,247 4,432,480 4,974,836 5,652,207 6,161,474 6,597,831 7,060,376 0
Inventarios 6,248,647 9,144,284 9,418,242 9,689,735 9,085,700 8,966,200 8,284,340 10,650,970 9,814,748 8,491,366 9,760,733 9,016,138 9,623,566 9,623,566
Terreno 4,898,121 4,898,121 4,898,121 4,898,121 4,898,121 4,898,121 4,898,121 4,898,121 4,898,121 4,898,121 4,898,121 4,048,121 4,048,121 4,048,121
Edificio 11,730,678 11,730,678 11,730,678 11,730,678 11,730,678 11,730,678 11,730,678 11,730,678 11,730,678 11,730,678 11,730,678 11,730,678 11,730,678 11,730,678
Dep. acum.
edificio 8,410,496 8,459,374 8,508,252 8,557,130 8,606,008 8,654,886 8,703,764 8,752,642 8,801,520 8,850,398 8,899,276 8,948,154 8,997,030 8,997,030
Maquinaria 5,481,251 5,481,251 5,481,251 5,481,251 5,481,251 5,481,251 5,481,251 5,481,251 5,481,251 5,481,251 5,481,251 5,481,251 5,481,251 5,481,251
Dep. acum.
maquinaria 4,476,354 4,522,031 4,567,708 4,613,385 4,659,062 4,704,739 4,750,416 4,796,093 4,841,770 4,887,447 4,933,124 4,978,801 5,024,479 5,024,479
Mobiliario y
equipo 452,125 452,125 300,250 300,250 537,038 537,038 537,038 537,038 537,038 537,038 537,038 537,038 537,038 537,038
Dep. acum.
mob. y equipo 323,478 327,246 267,714 270,216 272,718 277,193 281,668 286,143 290,618 295,093 299,568 304,043 308,518 308,518
Equipo de
transporte 1,338,053 1,338,053 1,338,053 1,338,053 1,338,053 1,049,753 1,049,753 1,049,753 1,049,753 1,049,753 1,049,753 1,049,753 1,049,753 1,049,753
Dep. acum.
equipo de
transporte 1,042,790 1,070,666 1,098,542 1,126,418 1,154,294 983,972 1,005,842 1,012,116 1,018,390 1,024,664 1,030,938 1,037,212 1,043,486 1,043,486
Equipo de
cómputo 314,896 314,896 314,896 314,896 314,896 314,896 314,896 314,896 314,896 154,265 154,265 342,385 342,385 342,385
Dep. acum.
equipo de
cómputo 122,111 129,984 137,857 145,730 153,603 161,476 169,349 177,222 185,095 96,584 100,441 104,298 112,858 112,858
Gastos de
instalación 987,605 987,605 987,605 987,605 987,605 987,605 987,605 987,605 987,605 987,605 987,605 987,605 987,605 987,605
Amort. acum.
gastos de
instalación 613,138 617,253 621,368 625,483 629,598 633,713 637,828 641,943 646,058 650,173 654,288 658,403 662,518 662,518
Proveedores 9,145,221 9,115,860 10,161,760 9,902,936 9,618,283 10,327,152 10,745,980 10,614,000 10,640,630 10,355,955 11,087,125 11,313,976 11,693,984 11,693,984
PTU por pagar 2,451,965 2,451,965 2,451,965 2,451,965 2,451,965 0 0 0 0 0 0 0 0 2,899,732
FISCAL
Taller de prácticas
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