Caso práctico.
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Caso práctico
ISR por retener en 2020 a cada trabajador por los ingresos de la PTU, conforme a las mecánicas que señalan
los artículos 96 de la Ley del ISR, décimo del Decreto que establece el subsidio para el empleo y 1.12 del De-
creto que compila diversos beneficios fiscales y establece medidas de simplificación administrativa, así como
174 del Reglamento de la Ley del ISR
PLANTEAMIENTO
Una persona moral que tributa en el régimen general de la Ley del ISR desea determinar el impuesto por rete-
ner a cada trabajador por los ingresos de la PTU, aplicando las mecánicas señaladas en los artículos 96 de la
Ley del ISR, décimo del Decreto que establece el subsidio para el empleo y 1.12 del Decreto que compila di-
versos beneficios fiscales y establece medidas de simplificación administrativa, así como 174 del Reglamento
de la Ley del ISR, con objeto de elegir la que más convenga a cada uno de ellos.
DATOS
qDe los trabajadores con derecho a reparto:
Trabajador 1234567
PTU total
pagada $3,200.00 $3,600.00 $8,350.00 $11,140.00 $13,400.00 $17,300.00 $20,500.00
Sueldo mensual
ordinario $4,200.00 $4,840.00 $9,500.00 $13,300.00 $14,700.00 $23,800.00 $27,800.00
qValor diario de la unidad de medida y actualización (UMA) en 2020 $86.88
DESARROLLO
1. Determinación del importe exento por cada trabajador por concepto de la PTU.
Valor diario de la UMA $86.88
(x) 15 días (artículo 93, fracción XIV, de la Ley del ISR) 15
(=) Importe exento por cada trabajador por concepto de la PTU $1,303.20
2. Deteminación de la parte gravada de la PTU por cada trabajador para base del impuesto.
1234567
PTU total pagada $3,200.00 $3,600.00 $8,350.00 $11,140.00 $13,400.00 $17,300.00 $20,500.00
(–) PTU exenta 1,303.20 1,303.20 1,303.20 1,303.20 1,303.20 1,303.20 1,303.20
(=) PTU gravada $1,896.80 $2,296.80 $7,046.80 $9,836.80 $12,096.80 $15,996.80 $19,196.80
FISCAL Taller de prácticas
A38
1a. quincena
mayo 2020
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