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Caso práctico 1. Determinación del IVA por pagar por la importación de servicios de mantenimiento de maquinaria prestada por un residente en el extranjero

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Vincent
Páginas39-39

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Planteamiento

Una empresa residente en México contrató los servicios de una persona física residente en el extranjero para que le dé mantenimiento a una maquinaria ubicada en el país, por lo que desea determinar el IVA por pagar por la importación de este servicio.

Datos

* Importe del servicio prestado $63,500

* Mes en que se importó el servicio Octubre de 2016

* Mes al que corresponde la declaración del IVA Octubre de 2016

Desarrollo

1. Determinación del IVA causado por el servicio de mantenimiento de una maquinaria.

Importe del servicio prestado $63,500

(x) Tasa del IVA 16%

(=) IVA causado por el servicio de mantenimiento de una maquinaria $10,160

2. Determinación del IVA por pagar en octubre de 2016 por la importación del servicio.

IVA causado por el servicio de mantenimiento de una maquinaria $10,160

(-) IVA acreditable por el servicio de mantenimiento de una maquinaria 10,160

(=) IVA por pagar en octubre de 2016 por la importación del servicio $0

Comentario

Conforme al artículo 50 del Reglamento de la Ley del ISR, los contribuyentes que importen bienes intangibles o servicios por los que deban pagar el impuesto, podrán efectuar el acreditamiento en los términos de la ley en la misma declaración de pago mensual a que correspondan las importaciones.

Fundamento

Artículo 16 de la Ley del IVA.

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