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Caso 7. Pago provisional de una persona física con actividad de 'Arrendamiento de bienes inmuebles' con deducciones autorizadas (Capítulo III del título IV de la LISR). Pago de junio de 2015

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Vincent
AutorJaime Domínguez Orozco
Páginas234-237

Page 234

Datos:

El Sr. Roberto Espinosa Padilla con actividad de Arrendador durante el mes junio de 2015 obtuvo los siguientes ingresos y deducciones:

Ingresos por arrendamiento de locales comerciales

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Page 235

Deducciones Comprobadas

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Nota: Los gastos se pagaron con cheque para abono en cuenta del beneficiario, en fecha de expedición y fueron cobrados.

Inversiones

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INPC PROYECTADOS:

Junio 2015 119.4390

Se pide calcular el pago provisional del mes de junio de 2015.

Solución:

I. Determinación de los Ingresos Acumulables.

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Page 236

II. Determinación de las Deducciones Autorizadas.

Determinación de la Depreciación de Locales Comerciales:

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Determinación del Factor de Actualización:

F.A. = INPC Junio 2015 / INPC Dic 1999 = 119.4390 / 59.0159 = 2.0238

Depreciación Contable F.A. Depreciación Fiscal

4,166.67 2.0238 8,432.50

Deducciones del período

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III. Determinación del IVA junio 2015.

IVA causado 43,200.00

Menos:

IVA Acreditable 6,560.00

IVA Retenido 28,809.00

IVA por Pagar o (Favor) 7,831.00

Page 237

IV. Cálculo del ISR.

Ingresos Cobrados por Arrendamiento 270,000.00

MENOS:

DEDUCCIONES AUTORIZADAS 86,432.50

BASE GRAVABLE 183,567.50

MENOS:

LIMITE INFERIOR 83,333.34

EXCEDENTE 100,234.16

POR:

% SOBRE EL EXCEDENTE 34.00%

IMPUESTO MARGINAL 34,079.61

CUOTA FIJA 21,737.57

IMPUESTO ART. 96 55,817.18

MENOS:

ISR RETENIDO 27,000.00

TOTAL ISR A CARGO O (FAVOR) 28,817.18

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