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Caso 5. Pago provisional de una persona física con actividad de 'Servicios profesionales' (Sección I del Capítulo II título IV de la LISR pago de junio de 2015)

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Vincent
AutorJaime Domínguez Orozco
Páginas226-229

Page 226

Datos:

El Ing. Enrique López Caste con actividad de asesor mecánico durante el período de enero a junio de 2015 obtuvo los siguientes ingresos y deducciones:

Ingresos

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Page 227

Deducciones

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Nota: Los gastos se pagaron con cheque para abono en cuenta del beneficiario, en la fecha de su expedición y fueron cobrados; por lo que respecta a la gasolina se pagó con tarjeta de crédito.

Inversiones

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INPC PROYECTADOS:

Diciembre 2014 116.0590

Junio 2015 119.4390

Pagos Provisionales de enero a mayo 2014 $ 0.00

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Se pide calcular el pago provisional del mes de junio de 2015.

Solución:

I. Determinación de los ingresos acumulables.

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II. Determinacion de las Deducciones Autorizadas.

Determinación de la depreciación del automóvil:

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Determinación del Factor de Actualización:

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Depreciación Contable F.A. Depreciación Fiscal

10,625.00 1.0291 10,934.19

Page 229

Deducciones del período.

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III. Determinación del IVA junio 2015.

IVA causado 8,800.00

Menos:

IVA Acreditable 1,440.00

IVA Retenido 5,868.50

IVA por Pagar o (Favor) 1,491.50

IV. Cálculo del ISR.

HONORARIOS 213,350.00

MENOS:

DEDUCCIONES AUTORIZADAS 64,784.19

BASE GRAVABLE 148,565.81

MENOS:

LIMITE INFERIOR 124,621.80

EXCEDENTE 23,944.01 POR:

% SOBRE EL EXCEDENTE 23.52%

IMPUESTO MARGINAL 5,631.63

CUOTA FIJA 19,964.52

IMPUESTO ART. 96 25,596.15

MENOS:

ISR RETENIDO 21,335.00

Pagos provisionales enero a mayo 0.00

TOTAL ISR A CARGO O (FAVOR) 4,261.15

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