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Caso 3. Pago provisional de una persona moral con actividad de autotransporte público de carga coordinado (Capítulo VII del título II de la LISR). Pago de junio de 2015

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Vincent
AutorJaime Domínguez Orozco
Páginas218-221

Page 218

Datos

Transportes del Centro, S.A. de C.V. con R.F.C. TAC-950606-L90 y con domicilio fiscal el de Martillo No. 120 Col. Artes Gráicas, México D.F. tuvo los siguientes movimientos de enero a junio de 2015.

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Nota: Los ingresos son tasa 16% para efectos del IVA.

Otros Datos:

Pagos provisionales de ISR de enero a mayo efectivamente pagados : $ 666,800.00

Zona Económica : "A"

Salario mínimo ejercicio 2015: $ 70.10

Retención de IVA: $ 326,032.00

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Registro de deducciones sin IVA que cumplen con requisitos fiscales para efectos de deducción en el ISR

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Registro de deducciones con IVA que cumplen con requisitos fiscales para efectos de deducción en el ISR

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Registro de Inversiones

En el mes de enero la empresa compró un Trailer marca Volvo con un costo de $ 1’750,000.00 más IVA, el cual se empezó a depreciar al 25% a partir del mes de febrero.

INPC PROYECTADOS:

Enero 2015 116.5258

Junio 2015 119.4390

Se Pide:

Calcular el pago provisional del mes de junio por la actividad de transporte.

Solución:

I. Determinación de la depreciación fiscal del Trailer Volvo.

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II. Determinación del Pago Provisional mes de junio.

Ingresos acumulables de enero a junio 2015 8’150,800.00

Menos:

Deducciones Autorizadas:

Deducciones sin IVA (incluye facilidades de comprobación) 2’819,330.00

Deduciones con IVA 2’560,470.00

Depreciación fiscal 186,848.96

Total de Deducciones 5’566,648.96

Utilidad Fiscal Antes de Pérdidas Fiscales 2’584,151.04

Menos:

Pérdidas Fiscales 0.00

Utilidad base para Pago Provisional 2’584,151.04

Por:

Tasa ISR Artículo 9 (30%) 775,245.31

Menos:

Pagos provisionales de Enero a Mayo 666,800.00

PAGO PROVISIONAL DE ISR A ENTERAR (1) 108,445.31

(1) Se podrá acreditar estimulo fiscal de IEPS por...

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