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Caso 1. Pagos provisionales de personas morales (artículo 14 LISR) pago de enero 2015

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Vincent
AutorJaime Domínguez Orozco
Páginas209-211

Page 209

Datos del ejercicio fiscal 2013:

Ingresos acumulables propios de la actividad 6’320,000.00

Ajuste anual por inlación acumulable 640,000.00

Inventario acumulable 2004 6,000.00

Total Ingresos Acumulables 6’966,000.00

Menos:

Deducciones Autorizadas. 5’690,000.00

Utilidad Fiscal 1’276,000.00

Datos ejercicio fiscal 2014

Pérdida Fiscal 2014 según declaración presentada el 13 de febrero de 2015 125,000.00

Datos del período que se declaran: (Datos de enero de 2015)

Ingresos Propios de la Actividad 1’150,000.00

Intereses devengados a favor (nominales) 190,000.00

Utilidad por fluctuación cambiaria (nominal) 120,000.00

Total Ingresos Nominales 1’460,000.00

Inventario acumulable de 2004 100,000.00

Rotación de inventario entre 1 y 2

Page 210

Determinación de los ingresos nominales del ejercicio 2013

Ingresos acumulables del ejercicio 2013 6’966,000.00

Menos:

Ajuste anual por inflación acumulable 640,000.00

Ingresos Nominales 6’326,000.00

Cálculo del Coeficiente de Utilidad

Fórmula:

CU = Utilidad Fiscal - Inventario Acumulable / Ingresos Nominales - Inventario Acumulable

Sustituyendo:

CU = 1’270,000.00 / 6’320,000.00 = 0.2009

Actualización de la Pérdida Fiscal 2014

Pérdida Fiscal 2014 125,000.00

Por:

F.A. = INPC Dic-2014 / INPC Jul-2014 = 116.0590 / 113.0320 = 1.0267

Pérdida Fiscal 2014 Actualizada 128,337.50

Page 211

Determinación del Pago Provisional de Enero de 2015

Ingresos Nominales (Incluye intereses devengados a favor y utilidad cambiaria) 1,460,000.00

Por:

Coeficiente de utilidad 0.2009

Utilidad Fiscal para pago provisional 293,314.00

Más:

1/12 del inventario acumulable para 2014 (100,000.00 x 4.91% / 12 x 1 mes) 409.17

Menos:

Pérdida Fiscal 128,337.30

Base para Pago Provisional 165,385.67

Por:

Tasa de ISR (1)...

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