Cálculos anuales - 60 casos prácticos ISR, IVA, IMSS 2020 - Libros y Revistas - VLEX 842656560

Cálculos anuales

Autor:Francisco Javier Martínez Gutiérrez
Páginas:35-101
 
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60 CASOS PRACTICOS 35
CAPITULO II
CALCULOS ANUALES
1. DETERMINACION DEL RESULTADO CONTABLE Y FISCAL
DEL EJERCICIO (ART. 9 LISR)
El Fénix, S.A. de C.V.
Ventas, ingresos, devoluciones, rebajas y bonificaciones
Ejercicio 2020
Ventas e ingresos 151’432,250
Ventas y/o servicios nacionales del ejercicio
Ventas de la línea 1 según balanza de comprobación 122’987,250
Ventas de la línea 2 según balanza de comprobación 7’845,000
Ventas de la línea 2 según balanza de comprobación 11’000,000
Ventas de la línea 2 según balanza de comprobación 700,000
Ventas nacionales en el ejercicio 142’532,250
Ventas y/o servicios al extranjero del ejercicio
Ventas de la línea 1 según balanza de comprobación 750,000
Ventas de la línea 2 según balanza de comprobación 4’000,000
Ventas de la línea 2 según balanza de comprobación 3’500,000
Ventas de la línea 2 según balanza de comprobación 650,000
Ventas al extranjero en el ejercicio 8’900,000
Ventas del ejercicio 151’432,250
Devoluciones, descuentos y bonificaciones naciona-
les del ejercicio
Devoluciones según balanza de comprobación 1’000,000
Rebajas según balanza de comprobación 500,000
Bonificaciones según balanza de comprobación 45,000
Otros disminuciones a ventas según balanza de com-
probación 350,000
Suma devoluciones, rebajas, bonificaciones nacionales 1’895,000
Devoluciones, descuentos y bonificaciones al extran-
jero del ejercicio
Devoluciones según balanza de comprobación 750,000
Rebajas según balanza de comprobación 500,000 Continúa...
EDICIONES FISCALES ISEF 36
Bonificaciones según balanza de comprobación 45,000
Otros disminuciones a ventas según balanza de com-
probación 350,000
Suma devoluciones, rebajas, bonificaciones del extran-
jero 1’645,000
Suma devoluciones, rebajas, bonificaciones 3’540,000
Ventas netas según balanza de comprobación 147’892,250
Efectos de reexpresión 850,000
Ventas netas contables 148’742,250
Más:
Anticipos de clientes recibidos en el ejercicio no factura-
dos al cierre del ejercicio
Anticipo de la empresa 1 4’400,000
Anticipo de la empresa 2 30,000
Anticipo de la empresa 3 25,000
Suma anticipos de clientes que se acumulan 4’455,000
Menos:
Anticipos de clientes de ejercicios anteriores, facturados
en el presente ejercicio
Factura 1234 100,000
Factura 1254 2’500,000
Factura 1360 4,500
Suma anticipos de clientes de ejercicios anteriores, fac-
turados en el ejercicio 2’604,500
Más:
Otros anticipos acumulables
Otros
Suma otros anticipos acumulables -
Menos:
Otros anticipos de ejercicios anteriores
Otros
Suma otros anticipos de ejercicios anteriores -
Ingresos acumulables para ISR por ventas y antici-
pos 153’282,750
Nota: Las devoluciones, rebajas y bonificaciones serán consideradas gasto deducible para ISR
según se apreciará más adelante.
60 CASOS PRACTICOS 37
El Fénix, S.A. de C.V.
Ejercicio 2020
Costo de las mercancías 134’101,010
Inventario inicial del ejercicio
Inventario inicial de materias primas 250,000
Inventario inicial de productos en proceso 1’250,000
Inventario inicial de productos terminados 5’750,000
Suma Inventario inicial del ejercicio 7’250,000
Compras del ejercicio
Compras nacionales
Compras netas de materias primas nacionales 126’671,010
Compras netas de producción en procesos nacionales 450,000
Compras netas de productos terminados nacionales 6’500,000
Suma compras nacionales 133’621,010
Compras de importación
Compras de materias primas de importación 1’250,000
Compras de producción en proceso de importación 550,000
Compras de productos terminados de importación 780,000
Suma compras de importación 2’580,000
Compras del ejercicio contables 136’201,010
Inventario final
Inventario final de materias primas 300,000
Inventario final de productos en proceso 250,000
Inventario final del producto terminado 8’800,000
Suma inventario final del ejercicio 9’350,000
Costo contable de las mercancías histórico 134’101,010
Efectos de reexpresión 500,000
Costo contable de las mercancías 134’601,010
Menos:
Costo de las mercancías incluidas en el costo de ventas de per-
sona física o persona moral (S.C. o A.C.) de la LISR no pagadas
al cierre del ejercicio
Compras de materias primas 111
Compras de producción en proceso
Compras de producto terminado 125,000
Costo a disminuir en el ejercicio 125,111
Continúa...

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