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Cálculo y aplicación del crédito fiscal por base negativa histórico (art. 11)

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Vincent
Páginas66-66
EDICIONES FISCALES ISEF 66
CASO 30
CALCULO Y APLICACION DEL CREDITO FISCAL POR BASE NEGATIVA HISTORICO (Art. 11)
CONCEPTO 2010 2011 2012 2013
Ingresos acumulables (art. 2) 16,094,508 12,070,881 10,900,000 11,700,000
Menos:
Deducciones autorizadas(art. 5 DT) 15,279,457 10,777,243 8,682,468 10,424,777
Menos:
Deducciones por inversiones (art. 5 DT) 1,128,047 1,168,395 1,217,532 0
Base para impuesto (crédito) - 312,996 125,243 1,000,000 1,275,223
Por:
Tas a 17.50% 17.50% 17.50% 17.50%
Impuesto 0 21,917 175,000 223,164
Crédito fiscal acreditable en el artículo 11 54,774.00
Menos:
Crédito fiscal del artículo 11 (aplicable de ejercicios anteriores) 21,917 36,320 0
Diferencia 0 0 138,680 223,164
Menos:
Crédito por sueldos gravados y aportaciones de seg. social (penúltimo
pfo. art. 8) 0 0 145,326 218,285
Diferencia 0 0 - 6,646 4,879
Menos:
Crédito fiscal por inversiones 4,879
Diferencia 0 0 - 6,646 0
Menos:
ISR del propio ejercicio 0 0 0 0
IETU del ejercicio 0 0 - 6,646 0
Menos:
Pagos provisionales efectivamente pagados (art. 10) 137,473 0 119,900 5,850
IETU a pagar en el ejercicio 0 0 0 0
Cantidad no acreditada que se podrá compensar contra el ISR propio del
mismo ejercicio o solicitar su devolución 137,473 0 126,546 5,850
Libros sugeridos:
124 Casos Prácticos Sobre el IETU. Casos Prácticos de IETU e ISR para Personas Físicas con Actividades Empresariales. Análisis Integral del Nuevo Impuesto
Empresarial a Tasa Unica (IETU). Alcances, Riesgos y Alternativas. Estudio Práctico del ISR e IETU de Bienes Inmuebles para Personas Físicas. El Impacto del IETU
en las Partidas de Previsión Social Una Visión Práctica.

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