Avances de la Declaración Anual 2009 de Personas Morales
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Tips Fiscales
ACTUALIDADFISCAL
AvancesdelaDeclaraciónAnual
2009dePersonasMorales
gadas a presentar dentro de los tres meses siguientes
a la terminación del ejercicio scal (es decir en marzo
del 2010), la declaración del ISR e IETU del ejercicio
2009, de conformidad con los ARTS-10 y 86-F-VI LISR
y 7 LIETU.
Por tal motivo, en Tips Fiscales consideramos perti-
nente comentar los aspectos relevantes en torno a la
elaboración y presentación de la declaración anual
2009, a efecto de que cuente con todas las herramien-
tas para su exitosa presentación.
AspectosaresaltardelsistemaDEM
Versión a utilizar. Para elaborar y presentar la Decla-
ración Anual los contribuyentes deberán utilizar la ver-
sión del sistema DEM (2010) V.1.0.5.
Ejercicios que se pueden presentar. La versión DEM
(2010) V.1.0.5. sirve para los ejercicios scales de
2009, 2008, 2007, 2006, 2005, 2004, 2003 y 2002.
Empresas que entren en liquidación en el 2010.
Podrán utilizar la versión 1.0.5. para la declaración del
2010.
FormulariosquesepuedenelaboraratravésdelsistemaDEM
Formulario Número: Nombre
18 Declaración del ejercicio. Personas Morales.
19 Declaración del ejercicio. Personas Morales Consolidación.
20 Declaración del ejercicio. Personas Morales del Régimen Simplicado.
21 Declaración del ejercicio. Personas Morales con Fines No Lucrativos.
Modificacionesmásimportantesenlosformularios.
A continuación describimos los cambios más relevantes en los apartados del sistema DEM. Nota: los comentarios
se reeren exclusivamente al formulario 18. Sin embargo, en términos generales los demás formularios también
se adaptan para incorporar dichos cambios, por lo que muchos de los comentarios aplican también a dichos for-
mularios.
Nombre del Apartado Comentarios
Datos de identicación Se agregó un renglón en la parte inferior en el que se indicará si se trata de declaración
complementaria para corregir el ejercicio, en su caso.
Datos adicionales del impuesto
acreditable a los depósitos en efectivo
Nuevo apartado del DEM 2010. Hay que indicar el RFC de la institución del sistema
nanciero y el monto del IDE.
Datos adicionales del impuesto
acreditable a los depósitos en efectivo
En caso de que se haya dado la opción Aplica en el apartado anterior, el DEM habilita
el siguiente apartado denominado igual que el anterior, y solicita datos adicionales en
torno al IDE, tales como: IDE acreditado, compensado y solicitado en devolución, etc.
Determinación del Impuesto sobre la
Renta.
Se incorporan los renglones:
• Impuesto correspondiente a la consolidación scal entregado (en
exceso)
• Otras cantidades a cargo
• ISR pagado en exceso aplicado contra el IETU
Se hacen adecuaciones en la forma de presentación, por ejemplo los renglones
relativos al impuesto por REFIPRES se pasan a la parte inferior.
Se hacen algunas precisiones en cuanto al IDE.
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