La auditoría forense y el rol del auditor
| Páginas | 11-13 |
públicas y privadas. Nada de muertos, más bien una au-
ditoría profunda que se realiza justo cuando se detecta
un problema, no cuando ya es demasiado tarde. La au-
ditoría forense tiene como nalidad la investigación de
fraudes en el ámbito de las nanzas y la contabilidad.
El riesgo de fraude está presente en todas las organi-
zaciones, en mayor o menor grado, dependiendo de
varios factores tanto internos (cultura organizacional;
nivel de madurez en Gobierno Corporativo, gestión
de riesgos, control interno; tipo y tamaño de negocio;
otros) como externos (industria; contexto nacional/
regional; mercado en el que opera; otros). El fraude,
lamentablemente, es una práctica que puede afectar
a cualquier organización en cualquier momento; en
tiempos normales o incluso en momentos de crisis. Es
más, en momentos de crisis, el riesgo de fraude puede
aumentar, pues algunas personas pueden encontrar en
la crisis un motivo (presión/incentivo), una oportu-
nidad, una justicación (racionalización) para come-
ter irregularidades.
A todos nos gusta pensar que se puede conar en el
otro. Y es un buen ejemplo de una relación de trabajo
sana. Sin embargo, la corrupción está a la orden del día
gracias a los intereses que se ponen en juego, tanto en
el ámbito empresarial como emocional. La auditoría
forense pone atención especial a:
> Corrupción administrativa.
> Apropiación indebida de activos.
> Fraude contable/estados nancieros fraudulentos .
> Lavado de dinero y nanciamiento al ter rorismo.
Uno de los primeros signos de que algo anda mal, ine-
vitablemente, llega de la boca de algún colaborador
que ha visto de primera mano una irregularidad. Es
por eso que es importante darle su debida importancia
a cualquier denuncia, y no desestimar una investiga-
ción. Si hay fuego, el humo no tardará en mostrarse,
y qué mejor si es antes de que todo el bosque se que-
me. El bombero en este caso es un Contador o auditor
forense, un título que ha crecido en los últimos años
y que se convierte en una gura presente de manera
habitual en cualquier compañía.
Según la Asociación de Examinadores de Fraude Cer-
ticados (ACFE, por sus siglas en inglés) –la mayor
agrupación de lucha contra el fraude del mundo–, las
organizaciones pierden aproximadamente 5% de sus
ingresos a causa de fraude cada año. Con una econo-
mía mundial proyectada en $90 billones, eso se tra-
duce en más de $4.5 billones en pérdidas anuales por
fraude a escala mundial.
A pesar de las consecuencias nancieras y de reputa-
ción derivadas de las pérdidas por fraudes, en muchas
ocasiones este tipo de riesgos no son considerados
como prioridad por la administración de la empresa
durante una recesión económica y la actual pandemia
generada por el COVID-19, ya que las organizaciones
se enfrentan a prioridades nancieras, operativas y
otras prioridades contrapuestas para mantener sus
empresas a ote.
Conoce a tu auditor forense
Sus responsabilidades pueden dividirse así: investiga,
analiza, interpreta y, gracias a los datos recolectados,
testica y persuade a jueces, jurados y otros, acerca
de la información nanciera sobre la que pesa una
presunción de delito. Es decir: tiene mucho sobre sus
hombros, porque no solo se debe esperar de él una brú-
jula moral bien anada, sino que además deberá en-
contrar la manera de minimizar la impunidad. Con los
casos que escuchamos tan seguido sobre blanqueado
de dinero u operaciones ilícitas ocultas tras las facha-
das que se construyen detrás de “negocios legítimos”,
no sorprende que no cualquiera elija la auditoría fo-
rense como su carrera.
Párrafos más arriba comenté que es posible confundir
el trabajo de un auditor forense y que se piense más en
un detective de película que un experto en Contaduría
y nanzas. Sin embargo, es necesario un poco de ob-
servación, mente aguda, perspicacia y creatividad, que
son apenas un puñado de las cualidades que se espe-
ran de un profesional en este campo.
La auditoría forense
tiene como finalidad
la investigación de
fraudes en el ámbito
de las finanzas y la
contabilidad
C.P.C. Y M.I. JOSÉ MARIO RIZO RIVAS
Socio Director de Salles Sainz-Grant Thornton en Guadalajara
mario.rizo@mx.gt.com
Introducción
Cuando mencionamos a nuestros clientes la auditoría forense, es posible
que muchos entren en pánico o se confundan. Por un lado, estamos acos-
tumbrados a escuchar el término “forense” en contextos policíacos o médi-
cos cuando se reere a un asunto en donde hay muertos involucrados; por
el otro, es probable que sus mentes se vayan hasta aquellos programas o
películas de misterio, en los que se identican con el detective protagonista.
Ambos casos, por su puesto, son incorrectos. Así que, primero pongamos
algo en claro: la auditoría forense es la especialidad que permite descubrir
y divulgar información nanciera, contable, legal, administrativa e impo-
sitiva sobre fraudes y delitos perpetrados en el desarrollo de las funciones
Síntesis
Aunque su nombre nos hace pensar en detectives y tramas policíacas, no estamos
tan alejados de la realidad al hablar de la auditoría forense: se necesita investigar,
hablar con los involucrados, registrar documentos y esclarecer comportamientos
sospechosos dentro de la empresa. Sin embargo, no hay espacio para el personaje
atormentado y antihéroe: el auditor forense necesita un sentido del deber y
disciplina que no es tan atractivo para las redes sociales, pero es clave para evitar la
corrupción y los fraudes.
En los últimos años la incidencia de fraude se ha incrementado. Se calcula que
una organización típica pierde alrededor de 5% de sus ingresos anuales a causa
de este delito. Pero el fenómeno del fraude no es algo estático y cada día surgen
nuevas modalidades y métodos de defraudar, al igual que cambian los hábitos
sociales y el entorno en su conjunto.
La auditoría forense
y el rol del auditor
CONTADURÍA PÚBLICA
21
DOSSIER
20
Para continuar leyendo
Solicita tu prueba