Auditoría de compliance o auditoría de cumplimiento
| Autor | Guillermo Williams Bautista |
| Cargo | Socio Director de Auditoría Forense del Noroeste, S.C. |
| Páginas | 12-14 |
Una de las notas principales a tomar en consideración
es que, en la actualidad, es imprescindible trabajar
con equipos interdisciplinarios (nótese que no hemos
empleado el término multidisciplinario, sino su for-
ma de evolución actual), que aseguren que la forma de
trabajar es con las mejores cualidades del individuo y
su profesión, pero comunicando sus conclusiones bá-
sicas, discutiendo sobre diversos esquemas y metodo-
logías para ubicar la herramienta más adecuada, con-
formando un grupo de trabajo donde las actuaciones,
las revelaciones, los hallazgos, las recomendaciones y
todo lo que le conere al resultado de la encomienda,
lo cual ha sido revisado desde perspectivas diferentes,
de acuerdo con puntos de vista especializados, pero
trabajando en conjunto, en víspera de la mejor solu-
ción, la detección oportuna y la mejor recomendación.
De esta manera, el Contador Público, en razón de ser
un especialista en auditoría de cualquier tipo, resulta
ser el profesional más adecuado para coordinar este
tipo de actividades; sin embargo, debe trabajar forta-
leciendo diversas habilidades básicas que, si bien ci-
mentadas en el estudio de nuestra carrera y utilizadas
en la práctica cotidiana (por ejemplo, la comprensión
de marcos normativos, utilización de software, mane-
jo de herramientas administrativas como manuales de
organización, procedimientos, sistemas, etc.), deben
ser perfeccionadas a n de comprender en este equipo
interdisciplinario a abogados, expertos en tecnologías
de la información, licenciados en administración, in-
genieros civiles, arquitectos, ingenieros en sistemas y,
en n, todo tipo de profesionistas que podrían ayudar-
nos en la realización de una tarea especíca.
Los abogados merecen énfasis particular en este tipo
de trabajos, debido a que la auditoría de cumplimien-
to, siempre tiene relación con un marco normativo
que puede estar delimitado, ya sea por las leyes de un
país o internacionales, una normatividad aplicable al
caso, una reglamentación impositiva o autoimpuesta,
pues perciben las actividades que se deben realizar con
respecto al marco de referencia, las interpretaciones
armónicas del propio marco, los procesos jurídicos y
las sanciones, en caso de incumplimiento.
Pero volviendo al caso, los Contadores son expertos en
la realización de auditorías de cumplimiento, al auditar
y vericar el pago correcto de impuestos, la realización
de revisiones en México de IMSS e INFONAVIT, y otros
trabajos que tienen que ver con el cumplimiento de
leyes, reglamentos y normas, no obstante, aquí lo im-
portante es ampliar la visión y caer en la cuenta de que
existen muchísimos más conceptos y cuestiones que
revisar en este tipo de auditorías. Por ejemplo, podría
ser que a usted lo contrataran para dar una opinión so-
bre los trabajos realizados por el departamento jurídico
de una empresa, lo cual se consideraría una auditoría
de cumplimiento en virtud de que los expedientes de
esa naturaleza deben ser administrados y realizados de
conformidad con las leyes de carácter mercantil, labo-
ral, penal, civil y scal, respectivamente.
No estamos hablando de que tome el papel de otras
profesiones, sino de que sea un coordinador de los
equipos y preocupado por contar con los sucientes
conocimientos para la comprensión de los temas, el
planteamiento adecuado de la auditoría, la planeación
correcta de esta, la supervisión de los trabajos realiza-
dos (para lo cual puede apoyarse de especialistas), el
monitoreo de la ejecución, etc. Para lo anterior, utili-
zando la capacidad analítica del auditor y redactando
su informe, de manera adecuada. Otro ejemplo muy
práctico para demostrar que los Contadores Públicos
están capacitados para realizar auditorías de cumpli-
miento es la ejecución de auditorías de programas fe-
derales, ya que los mismos contienen reglas de opera-
ción (marco especíco de cumplimiento).
Describamos algunas de las acciones a considerar en la
planeación y ejecución de las auditorías de cumplimiento:
> Funcionamiento del gobierno corporat ivo, al
resultar indispensable el hecho de que sean
los niveles más altos de la organización quie-
nes impulsen la figura del compliance, debido
Los acuerdos de
Basilea señalan que el
compliance, entre
otras cosas es una
función independiente
que identifica, asesora,
alerta, monitorea y
reporta los riesgos de
cumplimiento en las
organizaciones
La economía de ayer y hoy
90 años de historia económica en México
Síntesis
La auditoría de compliance (cumpli-
miento) implica una serie de revisio-
nes aplicando el proceso de auditoría
sobre el marco normativo externo e
interno de la empresa, considerando
la gestión de riesgos, la ética y las
mejores prácticas administrativas.
Ahora bien, ¿el Contador del futuro
debe considerar en su carpeta de
servicios este tipo de auditoría? ¿El
Contador Público puede contar con los
conocimientos para dirigir este tipo de
encomiendas?
De conformidad con los acuerdos de
Basilea, el compliance es “una función
independiente que identica, asesora,
alerta, monitorea y reporta los riesgos
de cumplimiento en las organizacio-
nes, es decir, el riesgo de recibir sanciones por in-
cumplimientos legales o regulatorios, sufrir pérdidas
nancieras o pérdidas de reputación por fallas de
cumplimiento con las leyes aplicables, las regulacio-
nes, los códigos de conducta y los estándares de bue-
nas prácticas (juntos ‘leyes, reglas y estándares’)”.1
De este modo, la auditoría de compliance (cumplimien-
to) implica una serie de revisiones aplicando el pro-
ceso de auditoría sobre el marco normativo externo
e interno de la empresa y considerando la gestión de
riesgos, la ética y las mejores prácticas administrati-
vas. Ahora bien, dos preguntas:
> ¿El Contador del futuro debe considerar en su
carpeta de serv icios este tipo de auditoría?
> ¿Puede el Contador Público contar con los conoci-
mientos para dirigir e sta clase de encomiendas?
A lo largo de este artículo realizaremos una breve di-
sertación sobre el tema.
Crédito editorial: BondRocketImages / Shutterstock.com
C.P.C. GUILLERMO WILLIAMS BAUTISTA, MCIE, CRMA, CFE
Socio Director de Auditoría Forense del Noroeste, S.C.
Vicepresidente Gubernamental del Instituto Mexicano de Contadores Públicos, Noroeste
Vicepresidente de Legislación del Instituto Mexicano de Contadores Públicos, Sonora
gwilliamsb@live.com.mx
Auditoría de
compliance
o auditoría de
cumplimiento
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