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La Auditoría Legal

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Vincent
Páginas53-59
La฀Auditoría฀Legal
53
Tips Fiscales
PANORAMA฀JURÍDICO฀EMPRESARIAL
Se฀ha฀ preguntado฀¿cuál฀ es฀el฀ estado฀actual฀ de฀su฀
empresa฀en฀cuanto฀a฀licencias,฀permisos,฀contratos฀
de฀toda฀clase,฀registros,฀marcas฀y฀patentes,฀altas฀y฀ba-
jas฀de฀empleados฀y฀en฀general฀toda฀la฀documentación฀
consistente฀que฀se฀ha฀generado฀a฀través฀de฀la฀vida฀de฀
su฀empresa?฀
A฀f‌in฀de฀estar฀ en฀posibilidad฀de฀conocer฀lo฀anterior,฀es฀
necesario฀tener฀la฀certeza฀del฀estado฀legal฀actual฀de฀la฀
empresa,฀así฀como฀de฀productos฀o฀servicios฀que฀presta฀
o฀comercializa,฀ requiriendo฀para฀ello฀ efectuar฀una฀au-
ditoría฀legal฀especializada,฀ acorde฀al฀área฀que฀necesi-
ta฀más฀control,฀porque฀requiere฀ tener฀conocimiento฀de฀
sus฀obligaciones฀legales฀y฀el฀sustento฀de฀las฀mismas.฀
En฀tal฀contexto,฀diversas฀empresas฀han฀ implementado฀
en฀su฀compañía,฀una฀revisión฀periódica฀ a฀través฀de฀la฀
auditoría฀legal,฀la฀ cual฀les฀ha฀permitido฀detectar฀aque-
llos฀problemas฀jurídicos,฀inclusive฀la฀violación฀a฀alguna฀
disposición฀jurídica฀que฀por฀omisión฀o฀desconocimien-
to฀del฀estado฀actual฀de฀determinada฀situación,฀pudiera฀
acarrear฀ alguna฀ sanción,฀ multa,฀ clausura฀ o฀ cualquier฀
otra฀que฀de฀forma฀grave฀impacte฀en฀la฀economía฀de฀su฀
empresa,฀máxime฀cuando฀ello฀implica฀la฀propia฀imagen฀
que฀tiene฀para฀con฀sus฀clientes฀y฀proveedores.฀
La฀auditoría฀legal฀ no฀sólo฀opera฀para฀efectos฀internos,฀
sino฀que฀impacta฀en฀las฀operaciones฀que฀realice฀en฀el฀
país฀o฀el฀extranjero,฀ya฀que฀evidenciará฀la฀calidad,฀bue-
na฀ marcha฀ y฀ apego฀ a฀ las฀ normas฀ legales฀ aplicables,฀
así฀como฀la฀ética฀y฀políticas฀ implementadas฀en฀su฀em-
presa.฀
Por฀lo฀cual,฀si฀aun฀no฀se฀cuenta฀con฀esta฀práctica,฀es฀re-
comendable฀para฀las฀empresas฀existentes฀o฀que฀tienen฀
un฀ proyecto฀de฀ expansión,฀ implementar฀ un฀ programa฀
de฀abogacía฀preventiva,฀con฀el฀objeto฀de฀establecer฀es-
trategias฀legales฀que฀le฀permitirán:฀
a.฀ Identificar฀posibles฀problemas
b.฀ Establecer฀las฀medidas฀que฀deban฀adoptarse,฀elimi-
nar฀o฀modificar฀a฀través฀de฀un฀análisis฀integral฀
c.฀ Dar฀cumplimiento฀a฀las฀obligaciones฀legales฀de฀las฀
cuales฀no฀tenía฀conocimiento
En฀razón฀a฀ello,฀podemos฀def‌inir฀a฀la฀auditoría฀como฀una฀
herramienta฀útil฀que฀permite฀identif‌icar฀riesgos฀legales,฀
una฀vez฀que฀el฀auditor฀le฀entera฀sobre฀el฀cumplimiento฀
que฀debe฀dar฀a฀sus฀obligaciones,฀así฀como฀dar฀trámite฀
y฀poner฀al฀día฀los฀contratos,฀circulares,฀reglamentos฀in-
ternos,฀poderes,฀políticas,฀ etc.,฀con฀lo฀que฀evitará฀pro-
blemas฀ legales฀ futuros฀ o฀ bien,฀ reducir฀ los฀ costos฀ por฀
los฀ser vicios฀requeridos,฀por฀haberse฀desarrollado฀ en฀
tiempo฀e฀implementado฀un฀procedimiento฀que฀permitió฀
reducir฀esos฀gastos฀al฀mínimo.
¿Qué฀debemos฀entender฀por฀auditoría฀legal?
Es฀aquélla฀que฀ se฀realiza฀por฀un฀ auditor,฀en฀el฀que฀se฀
hace฀un฀ análisis฀a฀fondo฀ de฀la฀situación฀ jurídica฀de฀la฀
empresa,฀externando฀ su฀opinión฀totalmente฀ imparcial,฀
para฀ cuyo฀resultado฀ f‌inal฀ deberá฀ haber฀ analizado฀ los฀
principales฀documentos฀que฀implican฀el฀Acta฀Constituti-
va,฀Asambleas,฀Poderes,฀Contratos,฀Créditos,฀Cartera,฀
Activos,฀Acciones,฀Inversiones,฀Clientes,฀Inmuebles,฀en-
tre฀otros,฀de฀los฀cuales฀deriven฀consecuencias฀jurídicas฀
para฀la฀sociedad,฀a฀f‌in฀de฀conocer฀cómo฀está฀documen-
tado,฀si฀ cuenta฀con฀ los฀requisitos฀legales฀ necesarios,฀
así฀como฀ las฀omisiones฀ en฀que฀ pudo฀haber฀incurrido.฀
Lo฀ anterior฀ para฀ el฀ efecto฀ de฀ emitir฀ un฀ dictamen฀ que฀
otorgue฀a฀la฀ empresa฀la฀certeza฀de฀ que฀todos฀sus฀do-
cumentos฀se฀encuentran฀en฀términos฀claros,฀legales฀o฀
corregir฀las฀posibles฀anomalías฀que฀se฀desprendan.
¿Por฀qué฀la฀auditoría฀legal?
Se฀debe฀observar฀como฀un฀control฀en฀la฀administración฀
de฀la฀empresa,฀ya฀que฀en฀gran฀medida,฀ el฀éxito฀de฀su฀
sociedad฀se฀ debe฀también฀al฀conocimiento฀pleno฀ que฀
tenga฀sobre฀ el฀estado฀actual฀ legal฀de฀ todos฀los฀docu-
mentos฀y฀actos฀que฀se฀han฀generado฀durante฀el฀desa-
rrollo฀de฀ésta.
Por฀ello,฀no฀se฀ debe฀ver฀o฀llamar฀a฀los฀abogados฀ sólo฀
cuando฀los฀problemas฀ya฀surgieron฀y฀éstos฀ya฀no฀pue-
den฀ ser฀ resueltos฀ de฀ otra฀ forma.฀Es฀ mejor฀ identif‌icar฀
aquéllos฀potencialmente฀serios฀ en฀sus฀estados฀de฀for-
mación.฀Al฀ existir฀una฀ auditoría฀legal,฀ le฀permitirá฀ dar฀
solución฀de฀una฀forma฀simple฀y฀evidentemente฀barata,฀
mediante฀la฀práctica฀de฀la฀abogacía฀preventiva,฀que฀es฀
un฀componente฀esencial฀de฀ un฀buen฀programa฀de฀cui-
dado฀e฀importancia฀ en฀cuanto฀ a฀la฀ salud฀legal฀de฀ su฀
empresa.฀
La฀Auditoría฀Legal

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