Apendice
| Autor | Jaime Domínguez Orozco |
| Páginas | 245-292 |
Page 245
A continuación se listan algunas reglas de la RMF 2017 relacionadas con el IVA.
Título 2. Código Fiscal de la Federación
Capítulo 2.3. Devoluciones y Compensaciones
2.3.3. Devolución de saldos a favor del IVA para contribuyentes del sector agropecuario
2.3.4. Devolución de saldos a favor del IVA
2.3.5. Devolución de IVA a empresas con certificación en materia de IVA e IEPS
2.3.11. Compensación de saldos a favor del IVA
2.3.14. Devolución de saldos a favor de IVA para contribuyentes que producen y distribuyen productos destinados a la alimentación
2.3.15. Devolución de saldos a favor del IVA para los contribuyentes que producen y distribuyen medicinas de patente
2.3.16. Devolución del IVA en enajenación de artículos puestos a bordo en aerolíneas con beneficios de tratado
2.3.17. Devolución automática de saldos a favor del IVA.
2.3.18. Devolución del IVA en período preoperativo.
Título 4. Impuesto al Valor Agregado
Capítulo 4.1. Disposiciones Generales
4.1.1. Devolución inmediata de saldo a favor del IVA a personas que retengan el impuesto por la adquisición de desperdicios
4.1.2. Definición de desperdicios
4.1.3. No retención del IVA por la Federación y sus organismos descentralizados
Page 246
4.1.4. Entero y acreditamiento trimestral de retenciones efectuadas por personas físicas que otorguen el uso o goce temporal de bienes inmuebles con ingresos de hasta diez UMA’s
4.1.5. Aviso del destino de los saldos a favor del IVA obtenidos por organismos descentralizados y concesionarios que suministren agua para uso doméstico
4.1.6. Devolución de saldos a favor del IVA generado por proyectos de inversión en activo fijo
4.1.7. Confirmación de reciprocidad emitida a misiones diplomáticas para la devolución del IVA
4.1.8. Bienes y servicios de organismos internacionales sujetos a la devolución del IVA
4.1.9. Solicitud de devolución del IVA para misiones diplomáticas y organismos inter-nacionales
4.1.10. Aviso del inicio de actividades para identificar el período de ajuste del IVA acre-ditable del período preoperativo y de inversiones
Capítulo 4.2. De la enajenación
4.2.1. Definición de pequeñas especies
4.2.2. No pago del IVA por la enajenación de billetes y demás comprobantes para participar en loterías o quinielas deportivas
4.2.3. Transferencia de derechos de cobro de cartera crediticia
4.2.4. Enajenación de créditos en cartera vencida
4.2.5. Adquisición de cartera vencida de partes relacionadas
4.2.6. Definición de régimen similar para efectos del artículo 9, fracción IX de la Ley del IVA
Capítulo 4.3. De la prestación de servicios
4.3.1. Alimentos preparados para su consumo en el lugar de su enajenación
4.3.2. Consulta de claves en el RFC para deter-minar a sujetos exentos del IVA
Page 247
4.3.3. Exención a servicios proporcionados por Organismos Cooperativos de Integración y Representación
4.3.4. Expedición de avisos de cobro previo a la terminación del período de causación de intereses
4.3.5. Cálculo de intereses para las entidades financieras que no están comprendidas en el sistema financiero definido en la Ley del ISR
4.3.6. Definición de área urbana, suburbana y zona metropolitana para el transporte público terrestre de personas
4.3.7. Alimentos envasados al alto vacío y en atmósfera modificada
4.3.8. Intereses que se generen con motivo de las cantidades que se entreguen para compensar el costo de fondeo en opera-ciones derivadas estandarizadas
4.3.9. Requisito para calcular el IVA en la enajenación de autos y camiones usados disminuyendo el costo de adquisición
4.3.10. Exención a servicios profesionales de medicina prestados por médicos cirujanos dentistas
4.3.11. Comisiones de agentes de seguros que se ubican en el supuesto de exención del IVA
Capítulo 4.4. De la importación de bienes y servicios
4.4.1. No pago del IVA en importaciones realizadas por embajadas y consulados
4.4.2. Requisitos para la procedencia del no pago del IVA en importación de vehículos
4.4.3. Servicios prestados por agentes navieros
4.4.4. Consulta sobre exención del IVA a la importación (Anexo 27)
4.4.5. Exención de IVA en importación de mercancías donadas
Capítulo 4.5. De las obligaciones de los contribuyentes
4.5.1. Declaración informativa de operaciones con terceros a cargo de personas físicas y morales, formato, período y medio de presentación
Page 248
4.5.2. Opción de no relacionar individualmente a proveedores hasta un porcentaje de los pagos del mes
4.5.3. Declaración informativa del IVA
4.5.4. Liberación de la obligación de declaraciones informativas
Capítulo 4.6. De la exportación de bienes y servicios
4.6.1. Calidad de turista conforme a la Ley de Migración
4.6.2. Concesión para la administración de devoluciones del IVA a turistas
4.6.3. Título de concesión para devolución del IVA a extranjeros, condiciones y modalidades del servicio.
4.6.4. Documentos necesarios para devolución del IVA a turistas extranjeros
4.6.5. Pago de servicios aprovechados en el extranjero mediante tarjetas de crédito
4.6.6. Aprovechamiento en el extranjero de servicios de tecnologías de la información
Page 249
COMPILACION DE CRITERIOS NORMATIVOS
CONTENIDO
APARTADOS:
-
Criterios de la Ley del IVA
1/IVA/N La contraprestación pagada con acciones o partes sociales por aportaciones en especie a sociedades mercantiles, se considera efectivamente cobrada con la entrega de las mismas.
2/IVA/N Indemnización por cheque no pagado. El monto de la misma no es objeto del IVA.
3/IVA/N Traslado de impuesto a una tasa incorrecta. (Se deroga)
4/IVA/N Retenciones del IVA. No proceden por servicios prestados como actividad empresarial.
5/IVA/N Servicios de mensajería y paquetería. No se encuentran sujetos a la retención del IVA.
6/IVA/N Transmisión de deudas. Momento en que se considera efectivamente cobrada la contraprestación y pagado el impuesto.
7/IVA/N Enajenación de colmenas polinizadoras.
8/IVA/N Enajenación de pieles frescas.
9/IVA/N Medicinas de patente.
10/IVA/N Suministro de medicamentos como parte de los servicios de un hospital. Se debe considerar la tasa general del IVA.
11/IVA/N Productos destinados a la alimentación.
12/IVA/N Suplementos alimenticios. No se consideran como productos destinados a la alimentación.
13/IVA/N Concepto de leche para efectos del IVA.
14/IVA/N Alimentos preparados.
15/IVA/N Alimentos preparados para su consumo en el lugar de su enajenación.
Page 250
16/IVA/N Enajenación de refacciones para equipo agrícola.
17/IVA/N Equipos integrados a invernaderos hidropónicos.
18/IVA/N Libros contenidos en medios electrónicos, táctiles o auditivos. Tratamiento en materia de IVA.
19/IVA/N Cargos entre líneas aéreas.
20/IVA/N Prestación de servicios a sociedades dedicadas a actividades agrícolas y ganaderas.
21/IVA/N Prestación de servicios en invernaderos hidropónicos.
Aplicación de la tasa del 0%.
22/IVA/N IVA en importaciones que realice la Federación, los Estados, los Municipios, así como sus organismos descentralizados y las instituciones públicas de seguridad social.
23/IVA/N Proporción de acreditamiento. Para calcularla, es necesario dividir el valor de las actividades gravadas, entre el de las gravadas y exentas, sin incluir el valor de las actividades no objeto.
24/IVA/N Devolución de saldos a favor del IVA. No procede la devolución del remanente de un saldo a favor, si previamente se acreditó contra un pago posterior a la declaración en la que se determinó.
25/IVA/N Compensación del IVA. Casos en que procede.
26/IVA/N Reembolsos o reintegros en especie. Constituyen enajenación.
27/IVA/N Enajenación de piedra, arena y tierra. No son bienes inmuebles.
28/IVA/N Enajenación de casa habitación. La disposición que establece que no se pagará el IVA no abarca a servicios parciales en su construcción.
29/IVA/N Exención. Comisiones por el otorgamiento de créditos hipotecarios para vivienda.
30/IVA/N Comisiones de agentes de seguros. No se ubican en el supuesto de exención del IVA las contraprestaciones a personas morales que no tengan el carácter de agentes de seguros. (Se deroga)
31/IVA/N Intereses moratorios.
32/IVA/N Intereses en financiamientos de actos gravados a la tasa del 0% o exentos.
Page 251
33/IVA/N Propinas. No forman parte de la base gravable del IVA.
34/IVA/N Base del impuesto por la prestación del servicio de emisión de vales y monederos electrónicos.
35/IVA/N Impuesto por la importación de servicios prestados en territorio nacional por residentes en el extranjero. Se causa cuando se dé la prestación del servicio.
36/IVA/N Está exenta la importación de mercancías gravadas a la tasa del 0%.
37/IVA/N Disposición aplicable para determinar las importaciones de oro por las cuales no se pagará IVA.
38/IVA/N Pago y acreditamiento del IVA por importaciones, cuando las actividades del importador estén gravadas a la tasa del 0%.
39/IVA/N Tasa del 0% del IVA. Resulta aplicable y no se pagará el IEPS, cuando las mercancías nacionales sean destinadas al régimen de depósito fiscal para su exposición y venta en las tiendas denominadas “Duty Free”.
40/IVA/N Seguros. Vehículos de residentes en el extranjero que ingresan temporalmente al país.
41/IVA/N En la enajenación de artículos puestos a bordo de aeronaves. Aplicación del Convenio sobre Transportes Aéreos entre el Gobierno de los Estados Unidos Mexicanos y el Gobierno de los Estados Unidos de América y otros equivalentes
42/IVA/IEPS/N Impuestos trasladados. Cuando el contribuyente los pague sin haber realizado el cargo o cobro correspondiente al sujeto económico, podrá obtener beneficios legales sin las exclusiones aplicables a dichos impuestos.
1/IVA/N La contraprestación pagada con acciones o partes sociales por aportaciones en especie a sociedades mercantiles, se considera efectivamente cobrada con la entrega de las mismas.
El artículo 1, fracción I de la Ley del...
Para continuar leyendo
Solicita tu prueba