Apendice
| Autor | José Pérez Chavez/Raymundo Fol Olguín |
| Páginas | 205-400 |
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ANEXO 24 de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2015, publicada el 30 de diciembre de 2014 (DOF 5/I/2015)
Anexo 24 de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2015
Contabilidad en medios electrónicos
Contenido
-
Catálogo de cuentas utilizado en el periodo.
-
Código agrupador de cuentas del SAT.
-
Balanza de comprobación.
-
Información de las pólizas del periodo.
-
Información de los auxiliares de folios fiscales asignados a los comprobantes fiscales dentro de las pólizas.
-
Información de los auxiliares de cuenta de nivel mayor y/o de la subcuenta de primer nivel.
-
Sello digital de la contabilidad electrónica.
-
Catálogo de monedas.
-
Catálogo de bancos.
-
-
Catálogo de métodos de pago.
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Contenido
A.- Formato catálogo de cuentas
-
Estándar del formato catálogo de cuentas de contabilidad electrónica
-
Generación opcional de sellos digitales
-
Nomenclatura y características del archivo
-
Estándar del formato catálogo de cuentas de contabilidad electrónica.
El contribuyente deberá utilizar el siguiente estándar XSD, validando su forma y sintaxis en un archivo con extensión XML.
Para poder ser validado, el catálogo de cuentas de contabilidad electrónica deberá estar referenciado al namespace y ruta publicada por el SAT en donde se encuentra el esquema XSD objeto de la presente sección (http://www.sat.gob.mx/esquemas/Con-tabilidadE/1_1/CatalogoCuentas/CatalogoCuentas_1_1.xsd) de la siguiente manera:
xsi:schemaLocation="http://www.sat.gob.mx/esquemas/ContabilidadE/1_1/Cata-logoCuentas/CatalogoCuentas_1 _1 .xsd"
xmlns:xsi = "http://www.w3.org/2001/XMLSchema-instance"
xmlns:catalogocuentas="http://www.sat.gob.mx/esquemas/ContabilidadE/1_1/ CatalogoCuentas">
Adicionalmente a las reglas de estructura planteadas dentro del presente estándar, el contribuyente que utilice este estándar deberá sujetarse tanto a las disposiciones fiscales vigentes, como a los lineamientos técnicos de forma y sintaxis para la generación de archivos XML especificados por el consorcio w3, establecidos en http://www.w3.org.
En particular se deberá tener cuidado de que aquellos casos especiales que se presenten en los valores especificados dentro de los atributos del archivo XML como aquellos que usan el carácter &, el carácter", el carácter', el carácter que requieren del uso de secuencias de escape.
- En el caso del & se deberá usar la secuencia &
- En el caso del" se deberá usar la secuencia "
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- En el caso del
- En el caso del > se deberá usar la secuencia >
- En el caso del' se deberá usar la secuencia '
Ejemplos:
Para representar nombre = "Juan & José & "Niño"" se usará nombre = "Juan & José & "Niño""
Cabe mencionar que la especificación XML permite el uso de secuencias de escape para el manejo de caracteres acentuados y el carácter ñ, sin embargo, dichas secuencias de escape no son necesarias al expresar el documento XML bajo el estándar de codificación UTF-8 si fue creado correctamente.
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Estructura
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Descripción
Estándar de catálogo de cuentas que se entrega como parte de la contabilidad electrónica.
Atributos Version
Descripción Atributo requerido para expresar la versión del formato.
Uso Requerido
Valor Prefijado 1.1
Tipo Especial xs:string
RFC
Descripción Atributo requerido para expresar el RFC del contribuyente que envía los datos.
Uso Requerido
Tipo Base xs:string
Longitud Mínima 12
Longitud Máxima 13
Patrón [A-ZÑ&]{3,4}[0-9]{2}[0-1][0-9][0-3][0-9][A-Z0-9]? [A-Z0-9]?[0-9A-Z]?
Mes
Descripción Atributo requerido para expresar el mes en que inicia la vigencia del catálogo para la balanza.
Uso
Tipo Base
Requerido xs:string
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Valores Permitidos
01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12
Anio
Descripción Atributo requerido para expresar el año en que inicia la vigencia del catálogo para la balanza.
Uso
Requerido
Tipo Base
Valor Mínimo Incluyente
Valor Máximo Incluyente
xs:int 2015
2099
Sello
Descripción Atributo opcional para contener el sello digital del archivo de contabilidad electrónica. El sello deberá ser expresado como una cadena de texto en formato Base 64.
Uso
Opcional
Tipo Base
xs:string
Espacio en Blanco
Colapsar
noCertificado
Descripción Atributo opcional para expresar el número de serie del certificado de sello digital que ampara el archivo de contabilidad electrónica, de acuerdo al acuse correspondiente a 20 posiciones otorgado por el sistema del SAT.
Uso
Opcional
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Tipo Base
xs:string
Longitud 20
Certificado
Descripción Atributo opcional que sirve para expresar el certificado de sello digital que ampara al archivo de contabilidad electrónica como texto, en formato Base 64.
Uso Opcional
Tipo Base xs:string
Espacio en Blanco Colapsar
Elementos Hijo (min,max)
Secuencia (1,1) Ctas (1, Ilimitado)
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Elemento:Ctas
Diagrama
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Descripción
Nodo obligatorio para expresar el detalle de cada cuentay subcuenta del catálogo.
Atributos
CodAgrup
Descripción
Uso
Tipo Especial
NumCta
Atributo requerido para expresar el código asocia-dor de cuentas y subcuentas conforme al catálogo publicado en la página de Internet del SAT. Se debe asociar cada cuenta y subcuenta que sea más apropiado de acuerdo con la naturaleza y preponderancia de la cuenta o subcuenta.
Requerido
contelec_td:c_CodAgrup
Descripción Atributo requerido, es la clave con que se distingue la cuenta o subcuenta en la contabilidad.
Uso Requerido
Tipo Base xs:string
Longitud Mínima 1
Longitud Máxima 100
Desc
Descripción Atributo requerido para expresar el nombre de la cuenta o subcuenta.
Uso Requerido
Tipo Base xs:string
Longitud Mínima 1
Longitud Máxima 400
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SubCtaDe
Descripción
Atributo opcional en el caso de subcuentas. Sirve para expresar la clave de la cuenta a la que pertenece dicha subcuenta. Se convierte en requerido cuando se cuente con la información.
Uso Opcional
Tipo Base xs:string
Longitud Mínima 1
Longitud Máxima 100
Nivel
Descripción Atributo requerido para expresar el nivel en el que se encuentra la cuenta o subcuenta en el catálogo.
Uso Requerido
Tipo Base xs:int
Valor Mínimo Incluyente 1
Natur
Descripción
Atributo requerido para expresar la naturaleza de la cuenta o subcuenta. (D- Deudora, A-Acreedora). (Activo = D) (Pasivo =A) (Capital =A) (Ingreso =A) (Costo = D) (Gasto = D) (Resultado integral de Fi-nanciamiento = Dy/o A) (Cuentas de orden = Dy/o A).
Uso Requerido
Tipo Base xs:string
Patrón [DA]
Código Fuente
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ogoCuentas" elementFormDefault="qualified" attributeFormDefault="unquali-fied">
Estándar de catálogo de cuentas que se entrega como parte de la contabilidad electrónica. Nodo obligatorio para expresar el detalle de cada cuenta y subcuenta del catálogo. Atributo requerido para expresar el código asociador de cuentas y subcuentas conforme al catálogo publicado en la página de internet del SAT. Se debe asociar cada cuenta y subcuenta que sea más apropiado de acuerdo con la naturaleza y preponderancia de la cuenta o subcuenta. Atributo requerido, es la clave con que se distingue la cuenta o subcuenta en la contabilidad Atributo requerido para expresar el nombre de la cuenta o subcuenta Atributo opcional en el caso de subcuentas. Sirve para expresar la clave de la cuenta a la que pertenece dicha subcuenta. Se convierte en requerido cuando se cuente con la información. Atributo requerido para expresar el nivel en el que se encuentra la cuenta o subcuenta en el catálogo. Atributo requerido para expresar la naturaleza de la cuenta o subcuenta. (D - Deudora, A - Acreedora). (Activo = D) (Pasivo = A) (Capital = A) (Ingreso = A) (Costo = D) (Gasto = D) (Resultado Integral de Financiamiento = D y/o A) (Cuentas de orden = D y/o A ). fixed = "1.1 ">
Atributo requerido para expre- Page 216
sar la versión del formato
use="required">
Atributo requerido para expresar el RFC del contribuyente que envía losdatos base = "xs:string">
lue = "13"/>
lue = "[A-ZÑ&] {3,4} [0-9] {2} [0-1] [0-9] [0-3] [0-9] [A-Z0-9]?[A-Z0-9]?[0-9A-Z]?"/ >
Atributo requerido para expresar el mes en que inicia la vigencia del catálogo para la balanza lue = "02"/>
lue = "04"/>
value = "06"/>
lue = "08"/>
lue = "10"/>
value = "12"/>
Atributo requerido para expresar el año en que inicia la vigencia del catálogo para la balan-za lue = "2099"/>
Atributo opcional para contener el sello digital del archivo de contabilidad electrónica. El sello deberá ser expresado cómo una cadena de texto en formato Base 64 Atributo opcional para expresar el número de serie del certificado de sello digital que ampara el archivo de contabilidad electrónica, de acuerdo al acuse correspondiente a 20 posiciones otorgado por el sistema del SAT. use="optional">
Atributo opcional que sirve para expresar el certificado de sello digital que ampara al archivo de contabilidad electrónica como texto, en formato base 64. Page 217
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Generación opcional de sellos digitales.
Elementos utilizados en la generación opcional de Sellos Digitales:
- Cadena Original, del elemento a sellar.
- Certificado de Sello Digital y su correspondiente clave privada.
- Algoritmos de criptografía de clave pública para firma electrónica avanzada.
- Especificaciones de conversión de la firma electrónica avanzada a Base 64.
Para la generación de sellos digitales se utiliza criptografía de clave pública aplicada a una cadena original.
Criptografía de la Clave Pública
La criptografía de Clave Pública se basa en la generación de una...
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