Anexo 5
| Páginas | 154-174 |
Anexos
154
Anexo 5
3.6.6 Pagos provisionales (ISR e IETU), mensuales (IVA) y Declaración Anual
Para los casos prácticos que a continuación se presentan recuerda verifi car las tablas vigentes para el
ejercicio 2011, las cuales te servirán para la determinación de los pagos provisionales en los regímenes
de Actividad Empresarial y Profesional, Arrendamiento, Retenciones por salarios, así como la tabla
para determinar el subsidio para el empleo, el Índice Nacional de Precios al Consumidor (INCP) que
puedes obtener a través del Portal de internet del SAT o del Diario Ofi cial de la Federación, así como
los programas DeclaraSAT 2011 y Declaración Informativa de Operaciones con Terceros (DIOT).
Caso práctico núm. 1
La señora Angelina tiene un despacho en el Distrito Federal y presta servicios profesionales a
diversos clientes como consultor de negocios; por las actividades que realiza expide recibos de
honorarios y se encuentra registrada en el régimen de Actividades Empresariales y Profesionales. Te
solicita apoyo para cumplir con sus obligaciones fi scales de enero 2011.
Realiza la determinación de los pagos provisionales de ISR e IETU y la declaración mensual de IVA.
Detalle del recibo de honorarios cobrado en enero de 2011
Concepto Importe
Honorarios 55,000.00
(X) IVA 16% 8,800.00
(=) Subtotal 63,800.00
(-) Retención del ISR 10% 5,500.00
(-) Retención de IVA 5,866.67
(=) Total 52,433.33
Relación de gastos y deducciones
(debes elegir los que proceden para determinar cada impuesto)
Concepto Subtotal IVA Total
Luz de la ofi cina pagada en efectivo 500.00 80.00 580.00
Compra de artículos de papelería pagados con
cheque 5,000.00 800.00 5,800.00
Renta de la ofi cina, pagada con tarjeta de
debito 10,000.00 1,600.00 11,600.00
Despensa (casa de la señora Angelina), pagada
con tarjeta de debito 5,000.00 800.00 5,800.00
Pago de honorarios a un abogado, para
elaborar las condiciones de los contratos con
los clientes
2,500.00 400.00 2,900.00
Anexos
Guía de estudio para la asignatura Formación e información tributaria
Tablas y tarifas para el cálculo del ISR
Tarifa para el pago provisional del mes de enero de 2011, aplicable a los ingresos que perciban los
contribuyentes a que se refi ere el Capítulo II, Secciones I y II, del Título IV de la Ley del Impuesto
Límite inferior Límite superior Cuota fi ja
Por ciento para aplicarse
sobre
el excedente del límite
inferior
$ $ $ %
0.01 496.07 0 1.92
496.08 4,210.41 9.52 6.4
4,210.42 7,399.42 247.23 10.88
7,399.43 8,601.50 594.24 16
8,601.51 10,298.35 786.55 17.92
10,298.36 20,770.29 1,090.62 21.36
20,770.30 32,736.83 3,327.42 23.52
32,736.84 En adelante 6,141.95 30
Solución
Relación de deducciones autorizadas para ISR e IETU Deducción aplicable
Luz de la ofi cina pagada en
efectivo 500.00 80.00 580.00 Sí Si
Compra de artículos de papelería
pagados con cheque 5,000.00 800.00 5,800.00 Sí Si
Renta de la ofi cina, pagada con
tarjeta de debito 10,000.00 1,600.00 11,600.00 Sí Si
Despensa (casa de la señora
Angelina), pagada con tarjeta de
debito
5,000.00 800.00 5,800.00 No No
Honorarios de un abogado para
elaborar las condiciones de
los contratos con los clientes,
pagado con cheque
2,500.00 400.00 2,900.00 Sí Si
Para continuar leyendo
Solicita tu prueba