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Análisis de las operaciones

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Vincent
AutorLuis Z. Cabeza Garcia
Páginas67-69

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Antes del inicio del análisis de las operaciones y con el fin de no realizar un trabajo omiso o defectuoso, debe procederse a revisar y tener presente lo mencionado en el apartado anterior "Técnicas y Procedimientos", como sigue:

I. La existencia real, completa y ordenada de los archivos que la ley obligue a la entidad a custodiar, ya sea de forma física o electrónica y la manera procedimental permitida de hacerlo. Es necesario tener presente que de acuerdo al artículo 10, primer párrafo,36 y 59 fracción III, 162 fracción VII de la Ley Aduanera y 81 y 220 del N.R.L.A., la entidad está obligada a llevar un expediente individual por cada operación de comercio exterior que se realice, el cual debe contener varios de los documentos que se han citado en el apartado anterior, según sea el caso. Uno de los elementos más importantes para evaluar el control interno de la entidad en la materia que nos ocupa, es precisamente el aspecto de manejo de los archivos.

II. La comprobación real de los activos manifestados por la entidad.

III. La revisión en los documentos fiscales de alta y sus cambios respecto a las actividades preponderantes declaradas en el objeto social de la entidad, si tiene contemplado el llevar a cabo operaciones de comercio exterior, como ya se mencionó.

IV. Los documentos y/o elementos electrónicos que debe tener la entidad, serán sometidos a una revisión y evaluación consistente en:

a) Si se encuentran debidamente ordenados por opera-ción.

b) Si están completos

c) Si hay faltantes y en caso de presentarse, de qué importancia son éstos.

d) Si la entidad cuenta con algún programa de fomento o de maquiladora, tiene la obligación de llevar el sistema informativo de control de inventarios, de acuerdo a lo que indica el artículo 59, fracción I; 108; 109 y 112 de la Ley Aduanera, por lo que será preciso el revisar esta

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información, además de considerar lo que nos marca el artículo 79 del N.R.L.A., observando el tipo de operaciones a los que se refiere este artículo.

e) Identificación de las firmas o elementos electrónicos, mediante los cuales los pedimentos reflejen la constancia de haber sido afectados por las autorizaciones que amparan las múltiples regulaciones, restricciones y requisitos al comercio exterior.

f) Para facilitar el trabajo de revisión, se adjunta el anexo denominado "Análisis General de Verificación de Documentos Anexos a Expediente de Comercio Exterior", como anexo número uno, cuyo propósito es el...

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