Introducción
| Autor | Honoré A. Bornacini Hervella - Vicente Romero Said |
| Páginas | 3-3 |
INTRODUCCIÓN
MÉXICO FISCAL
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INTRODUCCIÓN
Con el propósito de ofrecer una Guía que reúna todos los elementos necesarios para facilitar una correcta prepara-
ción y llenado de la declaración anual de ISR, IDE e IETU de las Personas Morales que tributan con base en el Título II
(Régimen General) de la LISR, se elaboró el presente trabajo, que en forma temática analiza cada uno de los aspectos
importantes de tal aventura. Por tanto, invitamos al lector a consultar el temario de la obra, donde encontrará el detalle de
su contenido.
El presente libro, de acuerdo con el párrafo anterior, se ha limitado al análisis de las obligaciones en materia de
ISR e IDE y sus correlativas en el IETU de las Personas Morales señaladas, por lo que no incluye las disposiciones relati-
vas al Régimen Simplificado ni a otras opciones de la LISR, ya que por su misma complejidad y amplitud, es necesario
tratarlas en forma independiente. Tampoco incluimos las obligaciones relativas al Impuesto Especial sobre Producción y
Servicios (IEPS) porque sus disposiciones aplican a un número muy reducido de contribuyentes.
Por otro lado, también consideramos conveniente incluir las disposiciones aplica bles al cálculo de los pagos provi-
sionales tanto del ISR e IDE así como del IETU y las relativas a los pagos mensuales de IVA; temas donde siempre es
necesario actualizarse sobre los cambios que en su caso, introducen anualmente las reformas fiscales.
Adicionalmente, deberemos revisar las aplicaciones electrónicas para conocer las novedades y modificaciones que
presentan.
Es indudable que el periodo de preparación y presentación de las declaraciones anuales junto con la determinación
de los pagos provisionales y mensuales de los primeros meses del año, son uno de los lapsos de mayor carga de trabajo
en el área administrativa de las empresas, en donde es indispensable disponer puntualmente de diversa información
contable, fiscal e incluso estadística, que se vaciará en las aplicaciones electrónicas para su envío por Internet, con la
finalidad de presentarlas en tiempo, a fin de evitar sanciones y complicaciones con la autoridad.
Por ello, es importante diseñar un sistema contable desde el principio del ejercic io que nos proporcione la informa-
ción en forma completa y oportuna, elaborando las cédulas de trabajo necesarias que permitan cumplir satisfactoriamente
con los requerimientos de los diversos formatos oficiales, para lo cual, además de preparar los temas d e comentarios y
explicaciones, hemos complementado el presente libro con el desarrollo de un caso práctico integral, del cual le presen-
tamos únicamente las cédulas necesarias para el llenado de la declaración anual y la preparación de los pagos provisio-
nales del ejercicio, tomando en cuenta los siguientes puntos:
1.- Las obligaciones contenidas en cada una de las leyes respectivas.
2.- La aplicación de normas, prácticas y técnicas contables a nuestra información financiera.
3.- La conciliación entre la información contable y fiscal.
4.- Los estados financieros y todas las cédulas de trabajo necesarias para el llenado de la declaración anual.
5.- Una guía que paso por paso, lo lleva de la mano para llenar la aplicación electrónica de la Declaración
Anual.
6.- La Declaración Anual 2012 que se enviará vía Internet.
7.- Los archivos correspondientes a los Pagos Provisionales, Mensual y de entero de retenciones del mes de
Febrero a través de la Plataforma Electrónica del SAT (Pagos Referenciados).
8.- Por último, incluimos respecto de las Empresas Maquiladoras, el llenado relativo al módulo del IETU de la
Declaración Anual 2012 y el cálculo de los pagos provisionales correspondientes al ejercicio 2013, ejemplifi-
cando el llenado del módulo de IETU de la declaración de pagos provisionales, correspondiente al mes de
Febrero.
Advertimos al lector, que la presente obra ha sido preparada con gran cuidado y esmero profesional para lograr la
calidad a la que está usted acostumbrado. Sin embargo, dada la naturaleza de la obra siempre existirá la posibilidad de
algún error u omisión, por lo que ni el Instituto de Actualización Ejecutiva, S.C. ni los autores serán responsables ante tal
eventualidad frente a usted o terceros perjudicados, limitando su garantía al importe pagado por el adquirente de la obra.
Finalmente, hacemos de su conocimiento que la información del libro se encuentra actualizada al 5 de febrero de
2013.
Esperamos que esta nueva edición de la “Guía p ara la Declaración Anual 201 2 y Bases de los Pagos Provi-
sionales y Mensuales 2013 de las Personas Morales”, resulte de utilidad y apoyo en el trabajo de nuestros lectores y
usuarios a quienes México Fiscal y los Autores, deseamos todo género de venturas.
LOS AUTORES EL EDITOR
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