Régimen de incorporación fiscal. Personas físicas
- Editorial:
- Tax Editores
- Fecha publicación:
- 2016-07-25
- Autores:
-
José Pérez Chávez
(Contador Público, egresado de la Facultad de Contaduría y Administración de la Universidad Nacional Autónoma de México (UNAM))
Raymundo Fol Olguín
(Contador Público, egresado de la Escuela Superior de Comercio y Administración del Instituto Politécnico Nacional (IPN)) - ISBN:
- 978-607-440-933-8
Ley del Impuesto sobre la Renta
- Motivos que tuvo el Ejecutivo Federal para proponer este régimen fiscal
- Quiénes pueden optar por tributar en este régimen fiscal
- Contribuyentes que inicien actividades
- Personas físicas que realicen actividades empresariales mediante copropiedad
- Periodo máximo en el que se podrá permanecer en este régimen fiscal
- Contribuyentes que cambien de opción de tributación
- Quiénes no podrán optar por tributar en este régimen fiscal
- Casos en que el contribuyente dejará de tributar conforme a este régimen
- Momento en que deben acumularse los ingresos por actividades empresariales
- Deducciones autorizadas y requisitos
- Deducción de inversiones en un solo ejercicio
- Ingresos percibidos inferiores a las deducciones del bimestre
- Disminución de la PTU pagada en el ejercicio
- Obligaciones de las personas físicas que tributan en este régimen fiscal
- Renta gravable para PTU
- Enajenación de la negociación, activos, gastos y cargos diferidos por parte del contribuyente
- Presentación de declaraciones informativas
- Facultades de comprobación de las entidades federativas, por lo que hace a las obligaciones fiscales de los contribuyentes correspondientes al ejercicio de 2013 y anteriores
- Tratamiento fiscal que deberá darse a los bienes nuevos de activo fijo por los cuales se aplicó la deducción inmediata de los referidos bienes antes del 1o. de enero de 2014
- Patrones que durante los ejercicios de 2011 a 2013 establecieron puestos de nueva creación para ser ocupados por trabajadores de primer empleo
- Lineamientos a seguir por los contribuyentes que al 31 de diciembre de 2013 tributaron en el régimen de pequeños contribuyentes y, que a partir del 1o. de enero de 2014, no reunían los requisitos para tributar en el régimen de incorporación fiscal
Ley del Impuesto al Valor Agregado
- Actos o actividades gravados
- Tasas de IVA aplicables
- Mecánica para determinar el IVA por pagar
- Momento en que se causa el IVA
- Mecánica para determinar el IVA acreditable
- Momento en que se puede acreditar el IVA
- Obligaciones para contribuyentes del IVA
- Cálculo del pago definitivo bimestral del IVA
- Devolución y acreditamiento de saldos a favor del IVA
- Facultad de las entidades federativas para establecer impuestos cedulares a las personas físicas con actividades empresariales
- Opción de pagar el IVA mediante la aplicación de porcentajes para las personas físicas que realicen actos o actividades con el público en general
Beneficios en materia de seguridad social relacionados con el pago de cuotas obrero-patronales al IMSS
- Subsidio en el pago de cuotas obrero-patronales a las personas físicas inscritas en el régimen de incorporación fiscal (RIF)
- Mecanismo para el pago de cuotas obrero-patronales para las personas incorporadas al régimen de incorporación fiscal
- Formas en las que se otorgará el subsidio al pago de las cuotas obrero-patronales
- Casos en los que se cancelará el otorgamiento del subsidio
Principales preguntas y respuestas del régimen de incorporación fiscal
Fundamento legal
- Ley del Impuesto sobre la Renta
- Ley del Impuesto al Valor Agregado
- Código Fiscal de la Federación
- Resolución Miscelánea Fiscal para 2016
- Decreto por el que se otorgan estímulos para promover la incorporación a la seguridad social (DOF 8/IV/2014)
- Acuerdo ACDO.SA1.HCT.250614/141.P.DIR relativo a la aprobación de las disposiciones de carácter general para la aplicación del estímulo fiscal al pago de las cuotas obrero-patronales al Seguro Social (DOF 1o./VII/2014)
- Decreto por el que se otorgan beneficios fiscales a quienes tributen en el Régimen de Incorporación Fiscal (DOF 10/IX/2014)
- Decreto por el que se amplían los beneficios fiscales a los contribuyentes del régimen de incorporación fiscal (DOF 11/111/2015)
- Artículo 23 del Decreto por el qe se expide la Ley de Ingresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal de 2016 (DOF 18/XI/2015)