Determinación del IVA trasladado por la enajenación de bienes sujeta a la tasa del 15%
| Autor | E. Campero Guerrero; J. Pérez Chavez; R. Fol Olguin |
El monto total de la operación fue efectivamente cobrado.
DATOS
Base del impuesto según el art. 12 de la LIVA 13,893
Tasa del IVA a la que se encuentra sujeta la operación 15%
FORMULA
1o. Para determinar el IVA trasladado.
Base del impuesto según el art. 12 de la LIVA
(x) Tasa de IVA a la que se encuentra sujeta la operación
(=) IVA trasladado
SUSTITUCION
1o. Determinación del IVA trasladado.
Base del impuesto según el art. 12 de la LIVA 13,893
(x) Tasa de IVA a la que se encuentra sujeta la operación 1 5%
(=) IVA trasladado 2,084
COMENTARIOS
Una vez que se ha determinado la base del impuesto, todo lo que se debe hacer para determinar el IVA trasladado es multiplicar ésta por la tasa a la que se encuentra sujeta la operación.
REFERENCIA
Arts. 1o., 11 y 12.
No se ha cobrado efectivamente ninguna cantidad por esta operación.
DATOS
Precio pactado del bien Desconocido
Tasa de IVA a la que se encuentra sujeta la operación 15%
DESARROLLO
En este tipo de operaciones no se puede determinar el impuesto correspondiente.
COMENTARIOS
Cuando por las características de la operación, el precio del bien no pueda determinarse al momento en el que ésta se realice, el impuesto correspondiente se determinará hasta la fecha en que el precio pueda ser determinado y se efectúe el pago del mismo.
REFERENCIA
Arts. 1o., 11 y 12.
Unicamente se cobraron efectivamente las contraprestaciones que se pudieron determinar.
DATOS
Parte del precio pactado del bien que se pudo determinar 6,395
Tasa de IVA a la que se encuentra sujeta la operación 15%
FORMULA
1o. Para determinar el IVA trasladado correspondiente a la parte del precio del bien que se pudo determinar.
Parte del precio del bien que se pudo determinar
(x) Tasa de IVA a la que se encuentra sujeta la operación
(=) IVA trasladado correspondiente a la parte del precio del bien que se pudo determinar
SUSTITUCION
1o. Determinación del IVA trasladado correspondiente a la parte del precio del bien que se pudo determinar.
Parte del precio del bien que se pudo determinar 6,395
(x) Tasa de IVA a la que se encuentra sujeta la operación 15%
(=) IVA trasladado correspondiente a la parte del precio del bien que se pudo determinar 959
COMENTARIOS
Cuando por las características de la operación sólo pueda determinarse parcialmente el precio del bien, únicamente se determinará el IVA correspondiente a dicha parte en el momento en que ésta sea efectivamente cobrada.
El impuesto correspondiente a la parte desconocida del valor del bien, se determinará hasta la fecha en la que su valor pueda ser determinado y se realice el cobro del mismo.
REFERENCIA
Arts. 1o., 11 y 12.
Se cobró efectivamente la parte que estaba pendiente de determinar.
DATOS
Base total del impuesto según el art. 12 de la LIVA 33,545
Parte del precio del bien que sí se pudo determinar por la que ya se trasladó el IVA (véase el caso 32) 6,395
Tasa del IVA a la que se encuentra sujeta la operación 15%
FORMULAS
1o. Para determinar el monto de la base por el que no se ha trasladado el IVA.
Base total del impuesto según el art. 12 de la LIVA
(-) Parte del precio del bien que sí se pudo determinar, por la que ya se trasladó el IVA
(=) Monto de la base por el que no se ha trasladado el IVA
2o. Para determinar el IVA trasladado, correspondiente a la parte del precio del bien que no se había podido determinar.
Monto de la base por el que no se ha trasladado el IVA
(x) Tasa del IVA a la que se encuentra sujeta la operación
(=) IVA trasladado correspondiente a la parte del precio del bien que no se había podido determinar
SUSTITUCION
1o. Determinación del monto de la base por el que no se ha trasladado el IVA.
Base total del impuesto según el art. 12 de la LIVA 33,545
(-) Parte del precio del bien que sí se pudo determinar, por la que ya se trasladó el IVA 6,395
(=) Monto de la base por el que no se ha trasladado el IVA 27,150
2o. Determinación del IVA trasladado, correspondiente a la parte del precio del bien que no se había podido determinar.
Monto de la base por el que no se ha trasladado el IVA 27,150
(x) Tasa del IVA a la que se encuentra sujeta la operación 15%
(=) IVA trasladado correspondiente a la parte del precio del bien que no se había podido determinar 4,072
COMENTARIOS
En el momento en que sea posible determinar el precio total de la operación y éste sea efectivamente cobrado, deberá seguirse el procedimiento señalado para determinar cuál es el importe sobre el que no se ha trasladado IVA, ya que una parte del impuesto fue trasladada con anterioridad.
REFERENCIA
Arts. 1o., 11 y 12.
Unicamente han sido cobrados efectivamente los anticipos.
DATOS
Precio pactado del bien 11,000
Anticipo recibido 5,000
Tasa del IVA a la que se encuentra sujeta la operación 15%
FORMULA
1o. Para determinar el IVA trasladado.
Monto del anticipo recibido
(x) Tasa del IVA a la que se encuentra sujeta la operación
(=) IVA trasladado
SUSTITUCION
1o. Determinación del IVA trasladado.
Monto del anticipo recibido 5,000
(x) Tasa del IVA a la que se encuentra sujeta la operación 15%
(=) IVA trasladado 750
COMENTARIOS
En operaciones en las que se reciban anticipos y el monto de éstos sean las únicas cantidades que hayan sido efectivamente cobradas, el IVA se deberá calcular exclusivamente sobre el monto de éstos.
La persona que realiza la venta debe dar el tratamiento de pago anticipado a todas las cantidades que le sean entregadas, independientemente del nombre que se les dé, quedando incluidos dentro de éstos, los depósitos.
REFERENCIA
Arts. 1o., 1o.-B y 11.
Unicamente el monto de la mensualidad fue efectivamente cobrado.
DATOS
Mensualidad efectivamente cobrada...
Para continuar leyendo
Solicita tu prueba