Tema 9 - Pago electrónico de impuestos a nivel internacional
La firma y la factura electrónicas › Sumario
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Resumen
Introducción. - 1. Reporte de la Organización para la cooperación y el Desarrollo Económico (OCDE). - 2. Análisis del portal de pago de impuestos en algunos países. - 2.1 México (www.sat.gob.mx). - 2.2. Estados Unidos de Norteamérica (www.irs.ustreas.gov). - 2.3 Canadá (www.cra-arc.gc.ca). - 2.4 España (www.agenciatributaria.es) - 2.5 Chile (www.sii.cl). - 2.6 Colombia (www.dian.gov.com) - 2.7 Argentina (www.afip.gov.ar). - 2.8 Portugal (http://www.e-financas.gov.pt/de/maindgci.html). - 2.9 Uruguay (www.dgi.gub.uy).
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Tema 9 - Pago electrónico de impuestos a nivel internacional
C.P.C. José Carlos Silva Sánchez Gavito
Es Contador Público egresado del Instituto Tecnológico Autónomo de México y Diplomado en Derecho Empresarial y de Impuestos Internacionales en el mismo Instituto. Ingresó a Chevez, Ruiz, Zamarripa y Cía., S.C., en 1989 y fue admitido como socio en enero de 1999. Es socio del Colegio de Contadores Públicos de México, A.C. (CCPM) y del Instituto Mexicano de Contadores Públicos, A. C. En el CCPM es integrante de la Comisión Fiscal. También es parte del Comité de Estudios de IFA, Grupo Mexicano, A.C., y Presidente por el bienio 2002-2004. Ha publicado diversos trabajos a escala nacional internacional y colaborador de El Inversionista Mexicano. Ha sido conferencista en distintos paneles organizados por instituciones mexicanas y del extranjero, de las cuales destaca el CCPM, la American Bar Association y la International Fiscal Association. Desde la década de los noventa, los fiscos se han unido al uso de información electrónica para el manejo de datos y la ejecución de transacciones que involucran la recepción de recursos económicos. De hecho, el uso de internet debe forzosamente ser evaluado por cualquier autoridad como una herramienta que le permita no solamente recibir información y dinero, sino que facilite a su cliente efectuar la transacción de la manera más cómoda, ágil y segura posible. Comparando estos conceptos con el comercio electrónico común, resulta más que atractivo para cualquier fisco permitir al contribuyente el pago de sus impuestos a través del medio que más convenga a este último, siempre que el fin último de la transacción cumpla, satisfactoriamente, el pago de impuestos sin importar si éste es mediante cheque, transferencia electrónica o, incluso, con cargo a monederos electrónicos y, por supuesto, las tarjeta de débito o de crédito. Por lo que se refiere a la información necesaria para procesar el pago, internet resulta ser un medio ideal para que el contribuye envíe datos que permitan identificar su identidad a través de un padrón confiable. Además, el pago de impuestos puede hacerse las veinticuatro horas del día, desde cualquier localidad en la que se tenga acceso a internet. Así, como veremos más adelante, en diversas jurisdicciones ya es posible usar la recepción de declaraciones fiscales como un método ágil y seguro para mantener actualizada la base de datos de los contribuyentes, lo que permitirá también el análisis de la información presentada, su razonabilidad y su evolución a lo largo de distintos ejercicios fiscales. Como se ha demostrado una y otra vez, poseer información confiable del cliente y sus patrones de consumo permiten conocerlo más. El reto adicional que distingue a una autoridad de otros agentes del comercio, es su obligación legal de manejar esta información de una manera segura, confiable y a salvo de ser alterada por su personal y por terceros, dada la naturaleza de acceso abierto que caracteriza a internet. Asimismo, veremos en este trabajo que gran parte del esfuerzo de los fiscos ha sido precisamente lograr las medidas de seguridad que permitan dos objetivos: recibir el pago de impuestos de manera eficiente y lograr el manejo confidencial y seguro del padrón de contribuyentes. Superado este reto técnico, las posibilidades son múltiples y atractivas para las autoridades hacendarias desde la elaboración de estadísticas confiables hasta la programación adecuada y oportuna de auditorías. En resumen, una mejor administración tributaria. Como atractivo adicional, el sistema es transparente, lo que disminuye considerablemente el riesgo de corrupción. El análisis será dividido en dos. En primera instancia, se abordará la información general elaborada por la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico (OCDE). Posteriormente, se describe el resultado de una investigación elaborada para distintos países, miembros y no miembros de la OCDE, elaborada exclusivamente por internet; es decir, se trata de la misma información a que puede acceder un residente de cada uno de estos países para el cumplimiento de sus obligaciones fiscales. 1. Reporte de la organización para la cooperación y el desarrollo económico (ocde) En su reporte de octubre de 2002 el Subgrupo de Servicios Electrónicos de la OCDE reconoce 19 rubros base para la evaluación de los servicios ofrecidos a los contribuyentes de los países miembros de la Organización. En el siguiente cuadro, producto de ese reporte, se contienen estos rubros y se indica cuántos países pertenecientes a la OCDE han incorporado estos servicios a sus sistemas de recaudación, a la fecha del reporte. Servicios Implementado Por implemen...Ver el contenido completo de este documento
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