Retenciones (ISR y SPE)

AutorHonoré A. Bornacini Hervella
Páginas45-48

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Retenciones

Ingreso Obtenido en el Mes (-) Exenciones del Mes (=) Ingreso Gravable Obtenido en el Mes
(x) Aplicación Tarifa ISR (ART-113) (=) Impuesto Mensual
(-) Subsidio para el Empleo que le Corresponde (Tabla SPE) (=) Retención del Mes (ISR) o Entrega en Efectivo (SPE)

? Miembros de Consejos Directivos y Honorarios a Administradores:

♦ 30% como mínimo, salvo que exista relación de trabajo.

Tarifa Mensual de Retenciones para 2013 (ART-113 LISR):

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Subsidio para el Empleo (SPE)

Quienes tienen Derecho a él:

? F-I: Los contribuyentes que perciban los ingresos a que se refiere el ART-110-PFO-1 (Salarios) o F-I (Burócratas y Fuerzas Armadas) de la LISR, excepto primas de antigüedad, retiro e indemnizaciones u otros pagos por separación, gozarán del Subsidio para el Empleo que se aplicará contra el impuesto que resulte a su cargo en los términos del ART-113 de la misma Ley.

♦ El Subsidio para el Empleo se calculará aplicando a los ingresos que sirvan de base para calcular el ISR, que correspondan al mes de calendario de que se trate, la siguiente:

Tabla del Subsidio para el Empleo Aplicable para 2013 (Decreto SPE):

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Entrega del Subsidio para el Empleo:

♦ Cuando el ISR obtenido de aplicar la tarifa del ART-113 de la LISR sea menor que el SPE mensual conforme a la tabla anterior, el retenedor deberá entregar al contribuyente la diferencia que resulte.

Retención de ISR en Pagos por Separación (ART-113-PFO-6 LISR)

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NOTA: Cuando los pagos por concepto de retiro sean inferiores al importe del USMO, la retención se calculará aplicando directamente la tarifa del ART-113 sobre la cantidad percibida.

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No se hará Cálculo del Impuesto Anual por el Patrón (ART-116 LISR)

De los Trabajadores que se sitúen en los siguientes casos:

1) Quienes hayan iniciado la prestación de servicios con posterioridad al 1o. de enero del año de que se trate o hayan dejado de prestar sus servicios al retenedor antes del 1o. de diciembre del año por el que se efectúe el cálculo.

2) Con ingresos anuales > a $400,000.00.

3) Los que comuniquen por escrito que presentarán su...

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