Resuelva las principales dudas con respecto a los salarios y conceptos asimilados. Preguntas y respuestas

Abogados Fiscal

Resumen

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Sujetos del ISR e ingresos gravados. Ingresos exentos. Cálculo del ISR y retenciones. Subsidio para el empleo. Declaración anual. Obligaciones del patrón. Tratamiento en el IETU y en el IDE.

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Extracto

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Resuelva las principales dudas con respecto a los salarios y conceptos asimilados. Preguntas y respuestas

El tratamiento fiscal de los salarios y conceptos asimilados es de gran importancia para las personas que los pagan, así como para quienes reciben estos ingresos, pues debido al gran número de disposiciones que los regulan con frecuencia este tema se vuelve complejo. Por lo anterior, hemos elaborado un cuestionario con las principales preguntas relativas a los sueldos y salarios y conceptos asimilados, a fin de que los lectores resuelvan sus dudas en relación con el régimen fiscal de estos ingresos.

El cuestionario se ha dividido en siete apartados, a saber:

1. Sujetos del ISR e ingresos gravados.

2. Ingresos exentos del ISR.

3. Cálculo del ISR y retenciones.

4. Subsidio para el empleo.

5. Declaración anual.

6. Obligaciones del patrón.

7. Tratamiento en el IETU y en el IDE.

Cabe recordar que el artículo 82 de la LFT define al salario como la retribución que debe pagar el patrón al trabajador por su trabajo; mientras que el artículo 84 de la misma ley indica que el salario se integra por los pagos hechos en efectivo por cuota diaria, gratificaciones, percepciones, habitación, primas, comisiones, prestaciones en especie y cualquier otra cantidad o prestación que se entregue al trabajador por su trabajo.

Sujetos del ISR e ingresos gravados

1. ¿Quiénes están obligados al pago del ISR por la obtención de ingresos por salarios?

R. Las personas físicas que obtengan ingresos por la prestación de un servicio personal subordinado, es decir, salarios y demás prestaciones que deriven de una relación laboral, incluyendo la PTU y las prestaciones percibidas como consecuencia de la terminación de dicha relación.

Fundamento: art. 110 de la Ley del ISR.

2. ¿Qué ingresos se asimilan a sueldos y salarios?

R. Se asimilan a los ingresos por salarios los siguientes conceptos:

1. Las remuneraciones y demás prestaciones obtenidas por los funcionarios y trabajadores de la Federación, de las entidades federativas y de los municipios, aun cuando sean por concepto de gastos no sujetos a comprobación, así como los obtenidos por los miembros de las fuerzas armadas.

2. Los rendimientos y anticipos que obtengan los miembros de las sociedades cooperativas de producción, así como los anticipos que reciban los miembros de sociedades y asociaciones civiles.

3. Los honorarios de miembros de consejos directivos, de vigilancia, consultivos o de cualquier otra índole, así como los honorar...

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